对农村商业银行经济责任审计的几点思考

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1、对农村商业银行经济责任审计的几点思考农村商业银行经济责任审计是对各法人单位领导班子成员、主要业务部门负责人及基层单位负责人，因机构变更、任期届满、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、退休等原因，离开原工作岗位，由审计部门根据有关程序对其任职期间履行职责情况进行审计，作出评价。通过经济责任审计可以发现被审单位经营管理中存在的问题，促进被审单位进行整改，进一步提高经营管理水平；可以为领导选拔任用干部提供参考依据；可以发挥审计对权力运行的监督。如何有效发挥经济责任审计的作用，提高审计效果，现结合本人近年来参加一些经济责任审计的体会，谈几点思考和建

2、议。　　对农村商业银行经济责任审计的几点思考农村商业银行经济责任审计是对各法人单位领导班子成员、主要业务部门负责人及基层单位负责人，因机构变更、任期届满、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、退休等原因，离开原工作岗位，由审计部门根据有关程序对其任职期间履行职责情况进行审计，作出评价。通过经济责任审计可以发现被审单位经营管理中存在的问题，促进被审单位进行整改，进一步提高经营管理水平；可以为领导选拔任用干部提供参考依据；可以发挥审计对权力运行的监督。如何有效发挥经济责任审计的作用，提高审计效果，现结合本人近年来参加一些经济责任审计的体会，谈几点

3、思考和建议。　　对农村商业银行经济责任审计的几点思考农村商业银行经济责任审计是对各法人单位领导班子成员、主要业务部门负责人及基层单位负责人，因机构变更、任期届满、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、退休等原因，离开原工作岗位，由审计部门根据有关程序对其任职期间履行职责情况进行审计，作出评价。通过经济责任审计可以发现被审单位经营管理中存在的问题，促进被审单位进行整改，进一步提高经营管理水平；可以为领导选拔任用干部提供参考依据；可以发挥审计对权力运行的监督。如何有效发挥经济责任审计的作用，提高审计效果，现结合本人近年来参加一些经济责任审计的体会

4、，谈几点思考和建议。一、目前经责审计存在的不足(一)审前准备工作不够充分。由于审前调查不深入，缺乏对被审单位基本情况、相关制度的了解，容易导致审计方案缺乏针对性、可操作性；由于准备工作不充分，加之一些被审计单位不够配合，提供资料拖拉，导致现场审计时花费更多的时间，影响工作效率。(二)审计内容和范围不够全面。在离任审计过程中，偏重于被审计人员任期内经营行为合法合规及经营指标完成情况的审计，缺少对重大事项决策过程和实施情况的审计，忽视其任期内经营行为对可持续发展的影响，导致审计评价缺乏真实性、全面性和客观公正性，不能及时发现深层次的矛盾和问题

5、。(三)审计评价缺乏统一的标准。对高管的离任审计还没有建立一套标准的、统一的评价指标，导致审计人员在指标采集时随意性大，评价标准不统一，影响了审计效果，导致评价结论容易产生片面性、随意性。（四）审计重点不够突出。审计中较重视财务会计、信贷、票据等业务的审计，对公司治理、资金业务、国际业务、大宗物品采购、科技信息以及部门履职等方面关注不够。（五）审计报告质量有待提升。一些审计报告没有深度，整体性把握不强，提出的问题多，问题产生的原因分析少，审计报告重点不突出，事实描述不清，引用条款不准，整改建议抽象，发现问题浮于表面，缺乏对发现问题的提炼和

6、深层次分析。（六）有关经济责任难以界定。有的被审人任职时间较长，政策变化大，前后期经济指标不具可比性，经济责任难以划分，一些历史遗留问题经历多次变化、多个责任人，导致责任难以界定。（七）审计组人员构成有待优化。审计组人员构成不具备全面性，知识结构相对单一，熟悉会计、信贷业务的多一些，懂资金业务、国际业对农村商业银行经济责任审计的几点思考栾留山27江苏内部审计2014年第4期研究探索务、科技信息、公司治理等的审计人员较少，导致一些问题不能及时发现，影响了审计质量和效果。二、做好经责审计的几点建议（一）认真做好审前调查。了解被审对象的基本情况

7、，对被审单位提供的业务数据进行分析，从中发现问题、线索，注意收集监管部门、内外部检查的相关资料，做好与人力资源和纪检监察部门的沟通工作，获取被审计人的相关信息，从而明确审计的内容、范围、重点，为制定审计实施方案做好准备。（二）完善审计评价标准。建立统一、规范的离任审计评价标准，评价的指标尽量与省联社经营目标考核的指标相一致，这样，具有可比性，通用、好统计，评价建议包括以下内容：（1）存款方面：任期内存款增长数、人均存款、市场占有率等；（2）贷款方面：任期内贷款增长数、涉农贷款、小微企业贷款、不良贷款占比、贷款分类、抵债资产占比、贷款拨备率

8、等；（3）财务方面：财务收支、经营利润、资本充足率、金融增加值等；（4）其他定性指标：可持续发展能力、公司治理、风险状况、内部控制、宏观经济政策贯彻执行、重大经济决策、廉洁自律等情况。（三）突