如何管理財務資源

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1、如何管理財務資源經理人作為企業經營的負責人，要合理地配置人、財、物,以創造價值，實現經營目標。“財”作為一個生產要素是生產流轉不可缺少的，沒有財務資源企業就不能運轉。這裡的“財”狹義上講是資金；從廣義上講，“財”指財務資源，包括資金及資金安排、財務信息、財務管控手段等等，有些經理人對財務資源缺少足夠的認識，或者由於受財務專業門檻所限，很難具體利用財務資源的價值，甚至無法評估或評價財務具體的工作質量。經理人如何管理財務資源是一個值得探討的話題在不同的公司體制中，財務部門具有不同的地位及職能，在獨立的

2、法人公司中，財務理所當然地向經理人負責。無論是業務上還是行政體系上，財務核算混亂經理人要管，資金支付的安全性也要管，資金的籌集及合理安排也要管，財務出瞭問題經理人要負責等等，這在會計法中有明確規定。但在分公司或存在主管部門的企業組織體中，一般財務部門或人員由總部委派，總部會要求財務在業務上向總部負責，在行政上向經理人負責。這時經理人往往會因為財務人員是總部的，所以就不過問財務部門的事，隻要業務上資金能夠保證，在工作中能夠配合自己的工作就行，至於財務出瞭什麼樣的問題由總部負責與其沒關系。而實際上，這

3、種想法是有問題的，盡管這種委派的財務體制承擔總部主管部門賦予的部分職能，但作為經理人仍要對公司的財務負責，具體地講就是要對資金安全負責，要對資金收益負責，要對財務核算的真實性負責，要檢查公司的財務制度是不是嚴謹，並督促財務人員去完善，要定期聽取財務人員的工作匯報，要定期瞭解核實財務工作的狀態。在這裡要明確的是：無論什麼公司體制下,經理人對財務工作都是要負有責任的財務在公司組織體系中是一個特殊的部門，在傳統意義上，財務的職能是核算及監督。核算指通過會計規范將企業的經營收支、資產增減、業務往來等經營信

4、息反映出來；監督則是指通過各種控制及牽制制度的安排對業務管理、資金流轉、資產安全中不和諧因素或偏差進行反饋處理。這樣使財務在公司裡的工作有一條或明或暗的主線，這就是資金流及資金安全，隻要和資金流有關的經營環節都是財務關註的地方，而資金流恰如人的血液，人體的哪一個部位沒有血液流過呢，財務需要管的很多，有些方面看似多管閑事在業務人員往往將財務視為一個成本部門，一個制約業務發展的部門，一個沒事找茬的部門，一個多管閑事的部門，所以對財務比較抵觸。比如，業務人員好不容易談個客戶，到財務這面一審核，不符合公司

5、財務政策，業務做不成瞭，業務人員會埋怨財務，經理人也應該埋怨財務嗎？不是的，經理人應該為自己擁有一個負責任的財務而感到欣慰。這時，財務面臨很大的壓力，經理人應多給他們一些理解與支持在財務管理控制方面有一些相關制度，如內部牽制制度、財務內部控制、內部稽核制度等，這些作為企業建立管理控制機制是有效且必要的，經理人掌握這些基本財務知識會對駕馭財務資源、保證資金安全是很有意義的內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門能自動

6、地對前面已完成工作的正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集，歸類過程中，除瞭制單外，還規定須有復核並由財會主管審批；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業務應分工管理，互相牽制。在內部牽制中，還要提出的一點是，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度，明確規定並嚴格控制每一員工在某一崗位

7、的履職時間。對關鍵崗位應輪換頻繁一些，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷通常認為，企業內部控制僅僅是審計部門關註的問題。其實,從企業的角度或從企業財務管理的角度來說，更應關註企業財務內部控制，因為它對企業財務管理目標的實現和企業財產的安全有重要的直接的影響。建立科學、嚴謹的企業財務內部控制制度是安全、有效的財務管理的基礎。比如抓好關鍵人，如分支結構負責人和財會部門負責人；把握住關鍵部位：審批程序、資金調度、交接手續、電腦操作密碼等；管好關鍵物件：重要的發票、

8、銀行票據、印鑒等；控制住關鍵工作崗位：現金、銀行出納、收支事項及憑證的核準、實物負責人等在激烈的競爭壓力下，企業較多地強調業務發展，一味追求經濟目標的實現，不同程度地放松瞭內部管理。沒有正確處理好發展與管理的關系，工作中一手硬、一手軟，缺乏與新形勢相適應的、強有力的管理制度和監督制約機制。另外一個原因是輕視內部稽核作用，企業的一些高級管理人員認為，稽核部門不能創造效益，還要占用人員編制，增加經營成本，因此對其並不十分重視。內部控制制度是否有效，人的品質與自律是關鍵。很多案例表明，一