[精品]浅谈如何有效控制会计结算案件发生

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1、浅谈如何有效控制会计结算案件发生反思以往金融机构发生的各类案件，涉案风险主要形成在现金管理和转账操作坏节，因此，加强现金管理和规范转账业务操作刻不容缓。根据以往会计结算部门检查发现的问题，现将如何规避现金管理和转账操作工作屮存在的问题进行了梳理、归类，希望引起各级管理人员和综合柜员重视。具体内容如下；一、为有效控制现金管理工作中存在的问题，重点应加强、落实管理人员查库制度和柜员日终复点工作。（一）按照《吉林省农村信用社出纳工作管理办法》规定；对所辖每一机构网点的查库，会计主管每刀至少杳库四次，机构负

2、责人每刀至少杳库两次。安装ATM机的机构会计主管，对ATM机视同柜员管理，机内现金也必须要定期或不定期进行核点。机构负责人、会计主管必须按规定执行定期或不定期查席、登记制度，目的是及时发现现金管理工作屮存在的问题，因此，我们要求查库工作应杜绝流于形式、查库时间过丁•集中期末时点、应付检查的问题发生。管理人员认真做好定期或不处期查库工作，一定程度能够遏制柜员日间现金管理问题的发牛。（二）柜员在实际复点时应严格按照以下工作要求、规范操作；1、柜员口终轧帐前应做到：非99柜员口终尾箱现金不得超过核定限额（

3、1力元）、超核定限额必须及时上缴至99柜员。机构网点日终现金不得超过联补办公室转发的《永吉县农村信用合作联社库存限度核定通知》（永农信联发【2011】99号）库存限额核定，超核定限额必须及时上缴归属小心库。2、复点时必须由复点人本人亲白对尾箱全部现金、巫要空白凭证、业务印章进行复点，成捆现金过把，散把现金逐张复点。3、复点时，复点柜员和被复点柜员必须同时在场、共同监督复点过程，坚决不得以任何理由为借口失于相互监督。4、复点无误后复点双方必须立即、共同封包并检查款包锁是否锁牢，以保证入库款项、巫要空白

4、凭证己核实无误。5、复点无误后，复点柜员和被复点柜员共同在柜员尾箱实物清单上亲自签章确认，对复点工作真实性负责。按照《吉林省农村信用社出纳工作管理办法》相关规定，出入库款项、垂要空白凭证必须实行双人复核（机构两名库管员出入库时必须同进、同出），所以,各机构库管员所管理的现金、重要空白凭证必须接受另一名库管员实时监督，因此，99库管员管理的现金、重要空白凭证、印章等实物必须中另一名库管员认真核对，具体复点丁作也应参照上述程序办理。目前辖内机构现金、垂要空口凭证、印章等全部、统一押运至归属中心库，鉴于此

5、，日终机构库管员还需接管其他柜员上缴的款包，并负责清点上缴款包数量、检查款包是否损坏及款包锁是否锁牢，核实无误厉两名库管员共同将所有柜员款包装入押运款包、封包、然后同押运人员认真办理款包交接手续。我们反复强调机构柜员认真做好日终尾箱实物复点工作，口的是；有效的日终复点工作一定程度地能够保证日终入库现金、重要空白凭证等账款相符、帐实相符，保证日终现金、重要空白凭证管理无差错。二、为有效控制转账业务操作中的问题，重点应加强复核人员、授权人员在转账业务中复核、授权的管理及银企对账工作管理。（一）规范的授权

6、（或复核）丁作应注意以下事项；1、授权人员（或复核人员）授权（或复核）必须以“了解该笔业务”为前提。2、授权人员（或复核人员）授权（或复核）时耍认真审核客户提交的凭证填制是否准确、完整、合规。需要客户提交身份证件的，柜员应在居民身份核查系统核实客户身份信息是否真实。3、授权人员（或复核人员）查验柜员在综合业务系统中输入的信息和客户提供和填制的凭证信息是否-•致。4、大额现金存入时，授权人员（或复核人员）应先清点全部存入的现金无误后再授权（或复核）确认；大额现金付出时，授权人员（或复核人员）应先授权确

7、认再清点全部付岀的现金。清点现金时授权人员（或复核人员）应做到“卡把并清点散把现金”。授权人员（或复核人员）授权（或复核）时坚决不得违反上述规定、逆程序操作。我们这里反复强调机构柜员认真做好授权（或复核）工作，目的是；有效、规范的复核、授权工作能够一定程度控制违规转账问题的发生，能够有效保证客户资金的安全。（二）银企对账工作应注意事项;1、信用社必须加强银企对账管理，按照省联社耍求，信用社每月对账率必须达到100%,发岀的对账单必须全部在限定时间收回并昭痕备查。2、对账时，信用社要严格执行非记账人员

8、双人对账规定。3、在对账帐实相符后，双方对账人员签章确认并加盖客户预留印鉴，信用社对账人员必须折角核对客户加盖的预留印鉴。对账无误后，对账人员签章是对对账真实性负责。4、信用社收回的对账单必须齐全，完整，并按月保管、装订，年末集小归档。信用社每月打卬对账单时应打卬对公账户余额表并附在当月打卬的对账单后面，集中管理，以此作为核对信用社对账单完整、齐全的依据。需要强调的是；信用社必须关注连续两个刀以上未对账的账八，了解未对账的原因，及时、想办法対账，保证银企账实相符，必要