财务项目管理方案_免费下载

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1、工程项口财务管理工作是对工程项口整个经营生产过程所进行的一种综合性管理，具体工作包扌舌:财务计划管理、资金管理、成本管理、风险管理、结算管理和财务分析。其屮：资金管理和成本管理是工程项目财务管理的核心。1.工程项口资金管理的几个方面1.1编制资金使用计划工程项目责任状或工程项目内部全额承包合同一经签字生效，即具有约束力。项目经理应该立即组织人员编制工程项目资金总体需求量计划，内容包括材料（含工具）采购所需资金，机械台班费用、工资、奖金以及间接费用开支所需的资金等。同时，于月初编制当月的资金需求量计划，报公司财务部门及相关领导核实批准后，

2、实行计划控制开支。为了实行资金使用的责任制，项口经理部应该建立资金使用台账。1.2强化工程备料款和进度款足额收取对于实行工程项目全额承包，承包者平时的奖金发放有两个控制指标:一是当月中间结算利润不亏，二是资金到位率达90%以上。这样既保证了工程项目的资金需要，又为公司的总体资金运转做出了努力。1.3实行资金冇偿占冇财务部门根据收取的工程项口备料款和进度款，按比例核定划拨给项口部，这一部分即为项目部的资金收人数。项目经理部责任成本范围内的支出（含库存材料）为其资金的支出数，其差额按同期银行超定额贷款利率计算利息，顺差为利息收人，逆差为利息

3、支出，利息收支调整其责任成本。为了强化工程进度款的收取比例，凡资金到位率达不到要求的，其计息利率应该比同期银行超定额贷款利率适当上浮。因经营战略方而的原因，尽管冇的工程项目没有备料款收入，也应该根据工程项目开工的实行需耍，调剂、核定一定的资金供项目经理部使用。2.对材料物质的管理施工生产过程屮所耗用的材料物资品种、规格繁多，用量大，收发频繁，用途各异，各种材料物资的供应渠道和在施工生产屮所起的作用也不尽相同。为了做好材料物资核算工作，加强材料物资管理，正确反映各种材料在工程施工成本屮的比重，施工项口i般可以按照材料物资在施工生产过程屮的

4、用途对其作如下分类：（1）主要材料它是指用于工程施工并构成工程实体的各种材料，包括黑色金屈材料（如钢材等）、有色金属材料（如铜材、铝材等）、木材（如原条、原木方材、板材等）、硅酸盐材料（如水泥、砖、瓦、石灰、砂、石等）、小五金材料（如合叶、圆钉、螺丝钉、镀锌铅丝等）、陶瓷材料（如瓷砖、瓷洗手盆等）、电器材料（如电灯、电线、电缆等）、化工材料（如油漆材料）等。（2）结构件它是指经过吊装、拼砌和安装就能构成房屋、建筑物实体的各种金屈的、钢筋混凝土的、混凝土的或木质的结构物、构件、砌块等。比如钢窗、木门、铝合金门窗、塑钢门窗、钢木屋架、钢筋混

5、凝土预制件（如预制板、预制梁）等。（3）机械配件它是指施工机械、生产设备、运输设备等各种机械设备替换、维修用的各种零件和配件，以及为机械设备准备的备品、备件。如曲轴、活塞、轴承、齿轮、阀门等。（4）其他材料它是指不构成工程实体，但有助于工程实体的形成或便于施工生产进行的各种材料。如燃料、油料、饲料、擦拭材料、氧气、速凝剂、催化剂、润滑油、冷冻剂、爆炸材料、防腐材料、绳索等。（5）周转材料它是指在施工生产过程中能够多次使用，可以基本保持其原有的实物形态，并逐渐转移其价值的工具性材料。如木模板、钢模板（包括配合模板使用的支撑材料、扣件等）、

6、挡土板、脚手架（如搭脚手架用的竹竿、木杆钢管、跳板等），以及塔吊使用的轻轨、枕木等。（6）低值易耗品它是指使用期限较短、单位价值较低，不够固定资产标准的各种物品。如各种工具、管理用具、劳保用品、玻璃器皿等。在对材料物资的分类中，包括了周转材料和低值易耗品。不过，从其性质上來看，它们并不具备一般材料的特征，在施工生产过程中的作用与其他四种材料也不同。周转材料和包装物一般能多次参加施工生产过程而不改变其实物形态，其价值也不是一次转入工程成本，而是分次、陆续转移到工程成本中去。有的周转材料或低值易耗品在使用屮还会需要进行修理，报废时述存在残值

7、。因此，周转材料和低值易耗品具有劳动资料的性质，这一点与固定资产类似。但由于它们的品种、规格复杂繁多，耗用量大，单位价值较低，使用期限较短，需要经常替换，如果都作为固定资产来管理和核算，会过于繁琐，而且会带来许多不便。因此，在实际工作中，建筑业企业一般将它们也归入材料物资类，但在管理与核算上，应采用固定资产和材料的管理与核算相结合方法进行。另外，按照材料物资的存放地点不同可以分为在途材料、库存材料、委托加工材料等三大类。如果施工项目的材料物资类别、品种、规格繁多，还可以在上述分类的基础上按其自然属性、物理性能、技术特征、规格型号、等级、

8、成分等标准进一步分类并编制材料物资目录。例如，主要材料还可以分为黑色金属材料、有色金属材料、木料、硅酸盐材料、五金材料、电器材料、化工材料等类别。在材料物资目录中，一般应列明各种材料物资的类别、编号、名称、