财务会计检查辅导制度

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1、中关村证券股份有限公司财务会计检查辅导制度第一章总则第一条为加强财务会计管理，提高财务会计工作质量，防范财务会计风险，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、公司《会计制度》等，特制定本制度。第二条本制度所指检查辅导工作是指财务部门进行的内部检查与辅导。第三条财务会计检查实行“谁检查谁负责”的原则。检查辅导人员对检查的时间范围内所检查内容的真实性、正确性负责。因被检查辅导单位故意隐瞒造成检查内容失真的，检查辅导人员可以免责。第四条公司财务管理部、结算存管中心负责对下属各营业部、各分支机构财务会计工作进行业务检查和辅导，财务管理部负责人对本部门财务会计工作进行业务检查和辅导，结

2、算存管中心负责人对本部门财务会计工作进行业务检查和辅导。第五条公司全面的财务会计检查辅导工作每年不少于一次，并根据工作情况适时组织专题检查辅导。第二章检查辅导的内容第六条财务会计检查辅导的内容包括公司财务会计工作的各个方面。具体包括以下内容：（一）财务会计核算，包括：会计科目、会计凭证、会计账簿、会计处理、会计报表、会计报表等；（-）财务人员管理；（三）资金清算与资金管理；（四）财务预算执行情况，包括财务收支预算及费用管理；（五）财产清查与管理；（六）财务风险管理，包括：财务人员交接、印章管理、重要空白凭证、权限管理及其他风险控制等；（七）其他相关财务工作。第七条财务会计核算检查辅导的主

3、要项目包括：（一）会计科目的使用是否合规，详细项目见检查附表1;（二）会计凭证要素是否齐全、内容是否真实合法、填写是否规范，详细项目见检查附表2;（三）会计账簿登记是否及时，账簿记录是否完整、正确、合规,有无伪造、变造会计凭证，有无设置账外账，详细项目见检查附表3;（四）各种经济业务的账务处理是否正确，佣金收入、折旧、摊销处理是否合规，详细项目见检查附表4;（五）会计报表的编制是否真实、完整、准确，报送是否及时，是否符合公司有关规定，详细项目见检查附表5;（六）会计档案是否完整、管理是否合规，详细项目见检查附表6；（七）是否按有关规定定期对账，是否做到会计账账、账据（证）、账款、账表、账

4、实、内外账相符;（A）其他。第八条财务人员管理检查辅导的主要项目包括：（一）会计岗位的设置和财务人员的配备是否符合公司规定，财务负责人的工作岗位是否按公司规定进行轮换并实施离岗审计，详细项目见检查附表7;（二）会计人员任职资格是否符合公司要求，是否持证上岗，详细项目见检查附表7;（三）是否按公司规定对会计人员进行培训和考核，详细项目见检查附表7;（五）其他。第九条资金清算与资金管理检查辅导的主要项目包括：（一）银行账户管理是否合规，自有资金账户与客户资金账户是否分开设立，开销户是否符合公司规定，详细项目见检查附表8;（二）资金划付是否符合规定，手续是否齐备，压力测试资料是否存档，详细项目

5、见检查附表8;（三）客户资金核算是否符合公司规定，详细项目见检查附表8;（四）清算管理是否符合有关规定，详细项目见检查附表8;（五）现金管理是否符合有关规定，详细项目见检查附表8;（六）其他。第十条财务预算执行情况检查辅导的主要内容包括：（一）财务收支计划是否按公司规定进行编制，是否执行公司批复的预算，详细项目见检查附表9;（二）是否严格执行公司批复的费用预算，详细项目见检查附表9；（三）其他。第十一条财产清查与管理检查辅导的主要项目包括:（一）固定资产及低值易耗品等实物的管理是否符合公司规定,详细项目见检查附表10;（-）其他。第十二条财务风险管理检查辅导的主要项目包括：（一）财务人员

6、交接是否按公司的规定执行，交接内容、程序、手续是否完整，详细项目见检查附表11；（-）财务印章保管、使用是否按公司的规定执行，详细项目见检查附表12;（三）重要空白凭证管理是否按公司的规定执行，详细项目见检查附表13;（四）是否存在法律法规禁止的事项，是否履行监督管理职责,是否按公司的规定执行，详细项目见检查附表14。第三章检查辅导的程序和方法第十三条检查辅导程序为:（一）制定检查辅导计划与方案;检查辅导方案应详细描述检查辅导的对象、时间、内容、检查辅导人员等。（-）实施检查辅导工作；（三）出具检查辅导报告；（四）督促整改。第十四条检查辅导的方法有全面检查辅导、专项检查辅导。）全面检查辅

7、导是对被检查辅导单位的财务会计工作各方面进行检查辅导，一般采取现场方式。（-）公司可根据各阶段工作重点与实际情况组织专项检查辅导。（三）当某一单位出现重大财务或经营问题时，可根据实际情况决定是否对该单位进行全面或专项检查辅导。第十五条被检查辅导机构的财务部和财务人员应对检查辅导工作予以协助和配合，如实反映情况，不得妨碍、阻挠、拒绝，不得隐瞒真实情况。第十六条检查辅导人员进行检查辅导时，可要求被检查辅导机构或人员提供以下文件资料：（一