税务检查辅导

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1、、考试试题类型一、文字表达式试题（一）、例12月2日8号凭证，退休职工张顺报销医药费。账务处理为:3000借：管理费用3000贷：现金例2、8月12日72号凭证，企业外购专利支付给李某现金8000（合同中注明为税后收入）元，账务处理：借：无形资产2400贷：现金2400（二）答题:标准答题纸凭证序号摘要存在的税收问题应补（退）税及影响应纳税所得额的金额账务调整分录2月2日8号支付退休职工医药费退休人员医疗费应在“应付福利费”列支，挤入“管理费用”影响当期损益和应纳税所得.调增应纳税所得额3000元借：应付福利费3000贷：以前年度损益调整3000普通作答：1、问题出处2、存在问题3.影响

2、税额4、调账分录二、文字加简易会计凭证记账凭证2008年8月25日凭证编号第65号摘要借方科目贷方科目金额总账科目明细科目总账科目明细科目支付税款滞纳金和经济合同违约金营业外支出银行存款3200销售费用银行存款3000合计6200会计主管：马军记账员：刘雯复核：赵宇附：1•汾东区地方税务局税收通用缴款书一份，载明税款滞纳金金额3200元;2•金太阳家具广场收据一份，载明合同违约金3000元；3•银行转账支票存根联一份，金额3000元。记账凭证2008年7月10日凭证编号第34号摘要借方科目贷方科目金额总账科目明细科目总账科目明细科目接受丁厂捐赠的机床口固定资产机床资本公积120000合计

3、120000会计主管：马军记账员：刘雯复核：赵宇附：丁厂开具的“工业企业统一发票”一份，金额120000三、单、证、账表式例1、银行存款日记账2008凭证号码摘要借方贷方借或贷余额月日121期初结存借12000001211购A材料4680001222车间销废料收入117001223支付A材料运费200001234支奖品款30001235提现20000012475000001258支料款234001269支车辆保险费2400012811支当月租入房屋装修费300001211155000121216收到退货款117000121317收回销货款58500121418收本厂劳服公司货款46800

4、121619收海达公司延期付款罚款5000122325aa教育局向学校捐赠10000122528支环保污染超标罚款15000122731收回大明公司欠款90000123034按协议预支2009年广告费600000123135收回投资利息10000123139收到货款702000无形资产明细帐——土地使用权208凭证号码摘要借方贷方借或贷余额月日121期初结存100000122224换入公允值15万元小轿车一辆100000营业外支出2008凭证号码摘要借方贷方借或贷余额月日122325通过教育局向学校捐赠10000122427付派出所警备赞助款1000122528支付环保污染超标罚款150

5、00122529支付诉讼费5000122630计提固定资产减值准备20000122731债务重组损失10000会计账簿营业费用明细账户名:2008年月日凭证号摘要借方金额宣传广告佣金售后服费费务费•••1120101支付宣传费冰箱10台150001231200本月计提广告费50000031220支付销售佣金50000221计提返修费60000•••本年累计1000005000005000060000库存商品明细账单位：元名称：A型冰箱2008年月日凭证号摘要1数量昔方单价金额/数量贷方单价金额余数量【额单价金额12・1月初结存10001000100000020101抵债210002000

6、31X入库2(M)0110022000()031X销售250026502004981100547800注：全年销售A型冰箱成本共计8000000万元。会计凭证1、2008年H月20日101号凭证，通过老区促进会向革命老区捐赠B型冰箱10台，账务处理为借：营业费用一业务宣传费15000贷：库存商品一B型冰箱150002、2008年12月31日221号凭证，计提产品返修费60000元，账务处理为:借：营业费用一售后服务费600006000050000贷：或有负债3、2008年12月31日220号凭证，为奖励本企业销售人员发放奖金50000元，账务处理为：借：营业费用一销售佣金50000贷：现

7、金4、2008年12月31日200号凭证，预提广告费500000元,借：营业费用一广告费500000贷：预提费用一广告费500000账务处理为：八答题的步骤.方法和注意事项第一步、详细阅读资料说明和答题要求（一）资料说明（二）答题要求第二步、了解给出的总账、明细账资料并进行简单分析第三步、了解给出的会计报表和纳税申报表第四步、检查会计凭证.答题注：由凭证账簿第五步、检査会计账簿资料、答题第六步、检查申报表等其它资料三、账务调整《会计