移動財務集中化管理研究

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1、移動財務集中化管理研究公司；財務管理;財務集中管理；保障措施一、移動公司財務管理存在的主要問題第一，難以掌握完整的會計信息。在省公司層面，"分散”式管理實際上隻存在一個報表合並的主體，省公司整體的財務信息隻是經過合並生成的3張報表，並不存在整個省公司的明細賬與總分類賬，在這3張報表之外，對企業更有價值的經營信息卻不能清楚地得到。第二，難以迅速傳達會計信息。在分散型管理模式下，隻有在會計期術，各個分公司結賬後才可得到有關省公司經營情況的會計報表。第三，難以統一核算口徑。在“分散”的管理模式下，各個分公司的財務部門獨立設立賬簿，

2、核算的口徑與方式很難統一。第四，預算管理粗放。現有的預算隻是基於財務報表的預算，由於末端未和業務流緊密結合，不能從業務活動為起始評估預算的合理性，管理較為粗放,等等。因此，解決移動公司財務管理問題的途徑就在於實行更加有效、嚴密的財務集中控制制度二、財務集中管理方案設計原則1.現有管理架構與職能權限基本不變。省公司層面財務集中管理後，目前現有的省公司與分公司兩級財務管理架構基本不變,各級分公司現有的業務審批權限基本不變2.集中運作。由省公司財務核算中心集中處理全部的會計核算和資金結算業務。對財務集中初期仍由分公司操作核算業務和

3、資金結算業務3.隸屬省公司財務部、獨立運作。財務核算中心隸屬於省公司財務部，財務核算中心負責人原則上應由省公司財務部主管財務會計政策與制度的副總裁兼任。在與其他財務管理職能有機銜接的基礎上，保證財務核算中心獨立地對財務數據和信息進行處4.核算與管理崗位分離。在省公司層面，會計核算崗位與財務管理崗位分離;在分公司層面，財務集中管理初期可保留部分輔助核算結算的崗位，但財務工作重心應轉向財務管理5•服務提升與支撐。財務集中管理後,應采取多種措施提高財務處理效率、提升服務質量、提高用戶滿意度,避免因財務集中而産生效率降低、溝通不暢等

4、問題6•廣泛支持穩健過渡7•統籌人員安排、優化人員配置三、公司財務集中管理的相關措施1.設立財務集中專職機構。根據省公司層面財務集中管理的組織設計原則，各省公司在現有的省公司與市、州分公司兩級財務架構不變的基礎上，通過在省公司財務部內設立財務核算中心,集中管理省公司本部、所屬市、州分公司的資金賬戶，集中處理全省業務的會計核算工作2.全面預算管理。在省公司財務部下設全面預算管理崗負責組織預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督各預算責任中心預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異，並提出改進管理的措施和建議

5、。下設經營、資本支出、財務三個預算工作小組,分別負責經營預算、資本支出預算和財務預算的編制與管理3.實施全網統一的IT系統建設。以系統建設為手段,全面解決財務集中管理帶來的信息采集、傳遞、反饋等處理效率的難題，實現對信息的有效管理,提髙管理效率和管理質量。省公司應積極推動企業信息化工作,建立統一的財務系統、綜合統計系統和內部運營綜合分析系統等IT系統四、移動公司財務集中管理的保障措施1.資金集中結算。（1）收入資金集中管理。收入資金的集中管理，可采用以省公司名義在市/縣開設收入賬戶，各級公司收入款項直接存入以省公司名義開設的

6、收入賬戶；或取消市/縣收入賬戶，通過金融機構網絡直接將收入資金存入省公司收入賬戶兩種模式。（2）支出資金集中管理。支出資金的集中管理，指在原則上不改變各級公司現有成本費用、資本開支審批權限的前提下，將目前由市、州分公司支付的款項集中由財務核算中心統一支付,僅保留少部分確實需由市、州分公司自行支付的零星開支，從而實現支出資金向省公司層面集中。（3）收入資金的管理。為瞭保證資金安全和資金歸集的要求，省公司應選擇信用度高的銀行存放資金2•收入賬戶的開設的模式。以省公司名義在市、州分公司開設收入賬戶，市、州分公司收入資金存入該賬戶。

7、設立規則如下:第一，以省公司名義開設一級收入賬戶。第二，省公司為各市公司在一級收入賬戶下設立二級收入賬。第三，二級收入賬戶以省公司名義開立。第四，省公司一級賬戶為各市公司二級收入賬戶的匯總。第五，市公司二級賬戶內資金應及時上劃至省公司一級賬戶。第六，市公司二級收入賬戶隻收不付，隻能向省公司一級收入賬戶單向流動。第七，省公司通過銀行金融系統，實時查詢並監控市公司二級收入賬戶的銀行賬戶信息。第八，縣公司如需開立收入賬戶，可參照市公司的收入賬戶開立方式操作3•支出資金管理。財務核算中心支出賬戶設立方式。省公司財務核算中心應在省公司

8、開設用於集中支付的支出賬戶，負責集中開支項目的集中支付。財務核算中心集中支出賬戶的設立方式如下：以省公司名義開設省公司一級支出賬戶，通過該支出賬戶進行集中對外支付。該模式下銀行賬戶數量較少，但集中支付賬戶中存在大量的交易數據，適用於已經建設完成銀企互聯系統的公司，可利用銀企互聯系統自動實現