税收筹划在企业会计核算中的运用

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1、税收筹划在企业会计核算中的运用［提要］在整个企业发展进程之屮，会计核算可算得上是一个非常重要的构成部分，而在企业的会计核算当中，使用税收筹划能够给企业的纳税工作带来巨大的好处。随着经济全球化以及国内改革开放的逐步深入，企业通过纳税筹划的方式，能够极大地提升企业市场竞争力，而一且能够得到非常充足的市场利润。本文主要针对纳税筹划如何在会计核算中得以应用的相关问题进行研究。关键词：纳税筹划;会计核算;企业;运用中图分类号：F23文献标识码：A原标题：浅析税收筹划在企业会计核算中的运用收录日期：2015年2月10日引

2、言关于税收筹划这一概念，大多数人也称Z为节税，主要是指纳税人在不超过税法的相关规定的情况下，针对可能实施的各种纳税方案进行对比，并作出合理选择，进而达到减轻企业税负的最终冃的。伴随着我国不断进行改革，市场经济也得到了更进一步的发展，尤其是在加入世界贸易组织以后，企业在对外贸易方面变得更加频繁，国外已经相对成熟的税收筹划也渐渐被广大国内企业所认识。企业能够借助税收筹划这一手段在会计核算方面的积极作用，提升企业的经济效益，还能够提升企业的市场竞争力。一、税收筹划对会计核算的影响（-）提高企业的会计水平。企业能够借

3、助税收筹划对会计水平进行提升。人们常说，税收的筹划时时刻刻分不开企业屮的专业人士，这就限制相关会计从业人员掌握很多方面的知识，这其中不仅包括会计的制度和准则，还包括•现行税法和相关政策，如此才能够对税收进行规划，才能够在税法允许的前提下使得企业的利润能够达到最大化。如此一说，企业就能够通过税收筹划来不断提升会计工作人员的专业素质和工作水平。（二）提高企业纳税意识。企业能够通过对税收进行规划来增强纳税意识。因为对于企业纳税意识而言，纳税筹划工作也可以认为是一种非常有说服力的表现，假如企业的纳税意识比较薄弱，企业

4、也就不会在税收方面进行筹划，而等到企业纳税之时就会采取一些非法手段來实现税收上的减少。所以，企业一旦开始税收筹划工作，也就表明企业的纳税观念升高了，能够根据现行的税法规定制定出相对完善的会计账证表。（三）实现企业市场收益最大化。企业还能够通过税收筹划实现经济效益最大化。因为企业对税收进行筹划，一方面能够对现金流出进行控制，这样就能够增加现金净流量；另一方面述能够延长现金的流出时间，使得这部分资金在时间价值上实现增值。如此一来，企业就能够在一定程度上实现企业的经济利益最大化。（四）建立企业现代制度。此外，企业也

5、能够通过税收筹划完善现代企业制度。因为税收筹划能够相应减少税收成本，如此一来就能够不断完善企业制度，并最终被广大管理者所使用。二、会计核算方法与所得税税收筹划的关系会计核算方法，其实就是指在进行会计核算时，所具体采用的一种方法，通常分为收入确认和存货计价。而税收筹划，则指在企业能够正常生产营运的前提下，以及不违反税法的相关规定的情况下，使得税负达到最小，并以此来使得企业的利润达到最大化，这就需要在金业的H常经营和生产等环节都进行合理的筹划。这一行为主要是为了使纳税人缴纳的数额最少，相应的时间最晚，进而达到经济

6、纳税的H标。三、会计核算进行税收筹划应遵循的原则(-)合法性原则。税收筹划应遵循合法性原则。想耍进行合理的税收筹划就需要根据税收的相关政策釆用多种途径来控制税负的缴纳，首先确定的是，这是一种合法行为，跟偷税、漏税有着本质之别。所以，企业在进行税收的筹划时，一定得以税法为基准，来检验相关筹划工作是否合理，并且在使用财务政策和会计方法的时候必须考虑通过纳税检查，不然这些举动无异于引火烧身。(-)成本效益原则。税收筹划应遵循成本效益原则。当一家企业在筹划税务的时候，一定想要减少缴纳的数额进而实现企业的经济收益。不过

7、这一行为必将导致成木的增加，所以企业在进行税收筹划时必须考虑成本和收入，只冇满足收益大于成本才是正确的执行方案。(三)专业性原则。税收筹划应遵循专业性原则。因为对于税收筹划而言，是一个综合性非常强的学科，一定得安排专业的人员进行管理。在企业内部，不仅可以专门设置相关机构和部门，也可以聘请外界的专业人士来处理。（四）综合性原则。税收筹划应遵循综合性原则。对于税收筹划来讲，其也是一项综合性非常强的理财活动，想要更好地实现它就需要更加熟悉每一种活动的性质，还需要熟悉税法和相关法律。所以，企业应该更加重视培养和聘请专

8、业化的人才。四、税收筹划在会计核算中的应用（-）利用收入结算方式进行税收筹划。采用收入结算方式来对税收进行筹划，其实就是想借用收入时间的不一致来使企业获得一定的现金流量，这一种现金是一种不需要支付利息的资金。当一-家企业在面临会计核算的时候，通常有两种结算方式和两种收入时间来进行计算，由此产生的对应利润的纳税时间其实是不同的。税法有这一规定：对于销售收入而言，直接收款应该有收款凭证，并以提货单交予对