【精品】税收筹划在企业中的运用

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1、XXXX毕业设计（论文）-浅谈税收筹划在企业中的运用作者：学校：专业：学号：指导老师:目录摘要1关键词1一、概念1二、特征1（-）合法性1（二）筹划性1（三）目的性2三、税收筹划的主要内容2（-）避税筹划2（二）节税筹划2（三）转嫁筹划2四、我国企业开展税收筹划的必然性及现实意义2五、税收筹划在企业中的具体应用3（一）利用本国税法规定的差异实施税收筹划4（-）利用税法缺陷实施税收筹划5参考文献6浅谈税收筹划在企业中的运用【摘要】税收筹划的木质是在对国家税收法律、法规的学习与运川的基础上，纳税人在税收政策导向、税负、收益、经营战略、口身现状等各种约朿条件下所做出的对口己最有利的经营方案的规

2、划与选择。所以，税收筹划的普及与运用，有利于提高我国公民的纳税意识,同时促使税务机关的征税走向更加成熟的法制轨道。【关键词】税收筹划内涵应用误区企业一、概念税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最人化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而

3、不仅仅是指的税负最轻。二、特征(-)合法性表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收业务,属逃税行为。征纳关系是税收的基本关系，税收法律是处理征纳关系的共同准绳,纳税义务人要依法缴税，税务机关也要依法征税，这是毫无疑义的。但在现实中，企业在遵守法律的情况下，常常有多种税收负担高低不一的纳税方案可以选择，企业可以通过决策选择来降低税收负担、增加利润，税收筹划便成为可能。(二)筹划性表示事先的规划、设计和安排。在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性，即企业交易行为发生后，才缴纳流转税；收益实现后，才缴纳所得税；财产取得之后，才交纳财产税。这就在客观上为税收前做出筹划提供

4、了可能性。如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定，再去图谋少缴税，就不是纳税筹划，而是偷逃税收了。（三）目的性表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是选择低税负，低税负意味着低税收成本，意味着高资本回收率；另一层意思是滞延纳税时间（有别于违反税法规定的欠税行为），纳税期限的推后，也许可以减轻税收负担（如避免高边际税率），也许可以降低资木成本（如减少利息支出）。不管采用哪一•种，其结果都是税收支付的节约，即节税。从税收筹划的起源和定义可以看出，税收筹划不仅是企业价值最大化的重要途径，也是提高企业经营管理水平的一种方式，更是企业领导决策的重耍内容。这也正是纳税筹划活动在西方发达

5、国家迅速发展、普及的根本原因所在。纳税筹:划的主要内容（-）避税筹划是指纳税人采用非违法手段（即表而上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法屮的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。（-）节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提F,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。（三）转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的H的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。四

6、、我国企业开展税收筹划的必然性及现实意义（一）市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择］廿场经济的特征之一就是竞争。企业要在激烈的市场竞争屮立于不败之地，必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹，其中税收筹划也应是企业筹划的一个重耍方而。其原因在于：1、随着我国改革开放的不断深入、企业自主权的R益扩人，企业在逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。经营实体如何在不违反税法而又充分利用税收的各种优惠政策条件下，预先调整企业的经营行为，以达到合法地节约税负支出，对企业的生产经营成果影响举足轻重，亦成为现代财务管理面临的紧迫课题。2、随着改革开放的加

7、深，人量外资涌入。涉外企业的增加不仅引发一系列国际税收管辖权的冲突与协调，需耍国家宏观调控，而且由于外资企业大都有着强烈的纳税筹划意识和能力，在一定程度上加大了我国企业为维护自身权益、增强竞争力而进行纳税筹划的需求。3、税收强制性特点使纳税活动受到法律约束，企业必须依法纳税。随着税收征管制度的不断完善，国家对偷漏税等行为的打击力度增强。如果采用偷、骗、欠等违法手段來减少应纳税款，纳税人不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉