银行代理论文：商行代理库的困境及策略透析

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1、银行代理论文：商行代理库的困境及策略透析本文作者：邹旭工作单位：中国人民银行济南分行当前代理国库工作面临的怵I局商业银行市场化运作模式与国库的监督职能产生冲突。国库的主要职能是办理国库预算收入的收纳、划分、退付和财政库款的支拨，属于政府职能行为。在计划经济体制下，商业银行是国家的专业银行，履行了部分政府职能，代理国库业务能否产生经济利益无足轻重。但随着金融体制改革的不断深入，商业银行以“自主经营、自负盈亏、自担风险”为原则，不愿意再无偿承担政府职能。另外，人民银行与代理国库虽是一种委托代理关系，但与一般的委托代

2、理关系不同，人民银行通过中国人民银行令的方式下发了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，赋予了商业银行一定的监督权限。商业银行这种以追求利润最大化为经营H标的运作模式和国库监督职能之间的矛盾在一定程度上阻碍了国库职能的充分发挥。例如，在对财政收支业务监督方面，商业银行出于业务发展需要，向社会各个层面吸纳存款，而财政专户存款以及处于其拨款下游的预算单位存款等对商业银行有着巨大的诱惑力，与此同时，商业银行代理国库却需要履行国库对财政收支的“监督”职能，即对不合规财政资金的支拨和可疑的预算收入有权“拒绝办理”，通

3、过对财政收支业务进行事中监督，从而保障国家资金的安全。由于商业银行对财政部门存在一定的利益依赖，使得代理国库不能完全客观、公正地处理业务，更加难以对预算收支实行有效的监督。在对代理国库经收业务的商业银行实施监督方面，代理国库如果行使国库的监督管理职能，势必要对其他商业银行代理的国库业务进行监督检查，这种由商业银行工作人员进行的监督管理很有可能引发不良竞争，从而破坏商业银行之间的公平竞争秩序。如果代理国库因此放弃了对其他商业银行代理行为的监督，又会造成国库职能的不完善。收益和成本倒挂挫伤了商业银行的代理积极性。随

4、着市场化、商业化等企业经营管理理念的深入，商业银行更加注重投入产出比，成本意识H益增强。虽然代理国库业务手续费从最初的每笔5分钱涨到现在的每笔1角钱，但涨幅远低于物价涨幅，代理国库投入的人员、设备、营业场所等都未列入其上级行的经费划拨范畴，这就出现了成本收益“倒挂”现象，即代理国库的收益远远小于商业银行的成本支出，这种不均衡在一定程度上挫伤了商业银行代理国库的积极性。高成本、低收益的代理国库业务使代理银行很难说服其上级在人员、资金、设备方面进行投入，容易导致代理国库的商业银行存在“代而不理”的局面，从而降低代理

5、国库的核算质量和管理水平。重设轻管影响代理国库履职能力的发挥。虽然各代理国库内部设冇专职的国库业务人员，按规定的业务操作流程处理业务，但代理国库普遍缺少专业的国库管理人才，而人民银行国库部门因为距离等问题，无法实时开展监督检查和业务管理，对代理国库的人员和业务情况也不能及时、全面掌握，致使国库管理的目标难以达到，存在一定的管理风险隐患。管理的缺位主要体现在两个方面，一方面是商业银行整体的核算流程、管理体制与代理国库职能的发挥不匹配。商业银行会计核算系统与国库会计核算系统不同，目前两者不能无缝衔接，必然增加一些不

6、必要的业务环节和劳动量，有时甚至会导致代理国库重复记账等错误发生，影响国库资金的及时、准确、安全入库。另一方面，代理国库人员管理不能适应国库业务发展。由于收支倒挂现象的存在，商业银行对代理国库业务重视程度不够，使得部分代理国库在人员配备上不能完全满足国库业务岗位设置要求；由于代理国库业务不能给商业银行带来显性收益，按照商业银行的考核机制从事代理国库业务的人员难以享受与绩效相关的利益分配待遇，而作为业务垂直领导与管理的人民银行国库部门，对代理银行人员调配和内部绩效考核也无权干涉，很难将优秀人员吸引到国库岗位上来，

7、国库核算质量的提高也只能成为空中楼阁。岗位多人员少容易引发操作风险。随着国库业务的不断发展，代理国库岗位设置逐渐健全，但是与之相匹配的人员安排却呈现不充足、不合理的特点。在专职人员设置上，《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》规定应配备3名专职人员，但按照商业银行为了节约人力资源成本，通常实行综合柜员制，因此，代理国库业务的经办人员多为兼职人员，有的甚至是临时替岗人员，在忙于国库日常核算工作的同时，还要兼办商业银行自身其他业务。这部分兼职和临时替岗人员，上岗前未经过系统培训，人员结构不稳定，思想上不重视，特别

8、是近年来商业银行行内系统和国库业务操作流程更新频繁，致使商业银行熟悉国库业务的人员越来越少，因此无法从根本上杜绝账务处理“一手清”现象，致使代理国库业务存在一定的风险隐患。代理国库信息化建设滞后影响了国库监督作用的充分发挥。随着国库业务信息化改革与发展，国库会计核算模式全国集中的局面已逐步形成。而代理国库分散的、小规模的手工操作难以适应这种集约化、规模化、基于现代化科技手段的国库业务体