浅谈医院基建财务管理的内部审计

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1、医院基建项目内部审计对于降低医院成本，提高医院的资金使用效益，规范基建程序和维护医院利益都有着非常重要的作用。目前，医院大都采用外部审计来保证审计的效果，但是基于内部审计外包中的审计合谋风险和提高医院管理水平角度来讲，内部审计是不可或缺的一个部分，它可以通过全过程的参与基建项目，来评价和完善医院的内部控制制度，从而搞好医院建设，保证工程质量,节约投资，维护医院的合法权益。建设项目内部审计是财务审计和管理审计的融合，风险管理、内部控制、效益审查和评价贯穿于建设项目的各个环节。下面主要从评价医院的内部会计控制制度和财务

2、管理的具体内容来谈如何作好基建项目财务管理的内部审计工作。一、基建项目内部会计控制制度的审计基建项目的内部会计控制制度是医院基建财务管理的一个主要方面，做好这项工作对于防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金的使用效率有至关重要的作用,因此，要定期对基建项目的内部控制制度进行审计和评价,发现内部控制中的问题和薄弱环节，应当积极采取措施，及时加以纠正和完善。具体包括以下六个方面的内容:1・不相容职务相分离制度。其不相容岗位主要包括：项目建议.可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款的支付；竣工的决算与竣

3、工的审计。2・重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。经办人对于越权审批的工程项目业务，有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.决策责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。单位是否有工程.技术.财会等部门的相关人员对项目建议书和可行性研究报告出具的评审意见；单位是否对工程项目实行集体决策制度，并有完整书面记录。4.概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。5.工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规.制度和合同的要求。6.是否按规定办理竣工决算.实施决算审计。二、基建

4、项目财务管理内部审计（一）审查项目建设资金的筹措与管理，提高资金的使用效益1.在资金的筹措方面：包括审查资金的来源是否合规.完整、落实；审查筹资方式的合理性、合法性.效益性；检查筹资数额的合理性.分析所筹资金的偿还能力。2・在资金的管理方面：首先是审査资金是否按照建设计划及时到位，是否与工程用款进度同步，有无超前融资形成闲置资金增加成本，有无产生缺口影响工程进展。其次审查资金的管公司规章制度一、公司形象1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客八及外界正确地介绍公司情况。2、在接待公司内外人员的垂询、

5、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，咅量适中，严禁大声喧哗。4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离Z最近的职员应主动接听，亜要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作时间内须保持良好的粕神面貌。8、员工要注重个人仪

6、态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、牛活作息