会计内控制度范文

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1、会计内控制度范文　　　　会计造假现象与社会环境、市场经济的发展有关但单位内部控制弱化是一个更重要的因素因此建立和加强单位内部会计控制使内部会计控制合理设计并有效实施才能杜绝会计造假等舞弊行为的发生保证会计资料的、完整　　　　一、设置健全的、有层次的组织机构　　　　首先将会计作为一个独立的部门实行会计人员统管统派制将会计人员从企业中独立出来纳入各级会计委派机构中会计人员的任免、奖惩、工资、福利等均由会计人员委派机构负责其次组织结构的设计要贯彻职务相分离的原则根据责权利相结合精简、高效的原则科学划分职责权限形成相互制衡机制不允许由一人单独办理货币资金业务的全过程最后根据所设置的岗位挑选、培训忠于职

2、守、精明强干、训练有素和责任心强的人去承担是内控制度成败的关键　　　　1.内部审计内部审计是内部控制的重要环节它是对内部控制的检查和再控制在单位内部设置专职审计机构通过审计人员经常和定期的审计活动达到消除隐患、改进管理、提高效益以消除影响内部会计控制的各种因素它是落实内部会计控制的一个重要保证一个完整的内部会计控制制度必须要有内部审计来监督执行以及时发现问题纠正偏差修订并完善制度　　　　企业应设立内部审计部门完善内部控制的组织设置关键要把握好集权与分权的关系按照不相容职务相分离的原则科学划分企业内部各部门的职责权限形成相互制衡机制内部审计包括以下几个方面：规范内部审计工作的全过程使每项工作都依

3、据一定的标准进行;完善企业内部审计制度;明确内部审计工作范围保证企业正常运转;提高审计人员素质把好内部审计关;使内部审计外部化即一方面加强内部审计人员与外部审计之间的协调配合另一方面与专业的会计事务所或其他机构签约由其提供职业内部审计服务从而提高内部审计的独立性　　　　内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导以保持其独立性和权威性内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目还包括稽核、评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果从而保证内控制度更加完善和严密　　　　2.社会审计内部控制是管理现代化的产物而内部会计控制制度的产生和发展可以促使审计工作

4、从全面详细性审计发展为制度基础性审计内部会计制度与社会审计的有机结合有利于社会审计在评价内部会计控制的完善性和实际执行的有效性审计中提出积极有效建议帮助企业完善会计制度体系　　　　三、提高会计人员的素质　　　　会计人员是会计工作的主要承担者充分发挥其积极作用对于内部会计控制至关重要会计人员的诚实状况、敬业精神、业务知识以及工作能力、创新能力等方面素质的优劣是内部控制有效与否的决定因素如果人员的政治素质与业务素质不高并且粗心大意对内部控制的程序措施和方法理解错误、判断失误、曲解等都会造成内部控制失效因此提高财会、审计部门专业人员的知识水平和专业胜任能力特别是以诚信为标志的职业道德水平显得尤其重要

5、　　　　首先会计工作是一种专业性很强的工作要当一名称职的会计工作者不仅要有崇高的职业道德境界而且要掌握会计理论知识和业务技能学习会计法律、法规和制度善于运用经济方法和法律手段解决会计工作中的各种问题“打铁必先自身硬”专业人员必须要有良好的职业道德、广博的知识水平、精湛的业务能力不断更新知识才能及时应对客观环境的变化准确把握政策的精神切实贯彻相关的制度把本单位的内部会计控制工作做好其次会计人员应深入学习《会计法》不断接受法制教育加强自身思想品德修养逐步完善自己的品行忠于职守坚持原则树立遵纪守法廉洁奉公的良好形象再次应全面实施会计人员继续教育和培训制度重点是实行会计人员从业资格证书制度应完善会计人

6、员继续教育和培训制度包括会计人员职业道德教育、会计理论和实务教育两方面的内容最后制定符合企业自身发展需要的人才管理机制控制是对舞弊的防范控制是对人的行为约束、对人的权力限制要使内部会计控制的功能得到有效的发挥需要有高素质的人才作保证　　　　四、完善外部监督机制　　　　为保证企业内部会计控制的有效实施应特别加强外部监督完善外部监督机制遏制弱化企业内部会计控制行为的发生应充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用　　　　1.通过中介组织独立审计准则站在公正的立场上对企业的财务报告进行评估及时发现企业有关“公允”及其他不当的会计行为对企业实施会计控制会计师事务所在审计中通过评价单位内部会计控制制度

7、可以及时发现和控制审计风险减少因决算报表存在重大错报或漏报而导致发表不准确审计意见的可能性降到最低限度全面推行企业财务会计报表审计签证制度未经审计签证的会计报表不具法律效力以充分发挥社会中介机构的职能作用同时对注册会计师会计信息审查签证要制定具体的处罚措施对弄虚作假和违反财经纪律的应严肃处理情节严重的给予经济处罚、行政处分直至追究刑事责任　　　　2.要发挥政府在建立内部会计控制方面的作用财政、税收