会计内控制度.doc

《会计内控制度.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、太平集运服务（中国）有限公司会计内控制度一、内部会计控制目标二、内部控制内容1货币资金2实物资产3采购与付款业务4销售与收款5成本与费用6对外投资7担保8会计信息质量一、内部会计控制目标内部会计控制的目标是保证业务按照适当的授权进行；保证业务活动以正确的金额，在规定的会计期间，记录于规定的账户；保证账面资产与实有资产定期核对，并揭示薄弱环节；保证企业经济活动依法、有效、有序地进行。二、会计内控制度的主要内容1货币资金货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的内部会计控制主要是防止现金的错误记录和舞弊行为的产生。1.1不相容岗位控制出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、

2、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员开具支票时，必须经财会主管审核批准后方可加盖银行预留印章。签发支票时，应按规定启用支票使用登记簿。严格限制签发空白转帐支票。不得由一人办理货币资金业务的全过程。办理货币资金业务的人员，每两年进行岗位轮换。1.2授权批准控制7－7公司对货币资金业务建立授权批准制度，审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。公司实行资金集中统一管理，各种现金，银行收付款业务集中于

3、财会部门，其他任何部门未经财会部门授权或委托，不得擅自办理收付款业务和出具收付款收据。未经授权的机构或人员不得办理货币资金业务或直接接触货币资金。1.3货币资金支付程序控制支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付公司

4、是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对于重要货币资金支付业务，应当经董事会决策和审批。所有付款业务必须经过总经理批准后方可支付。购买实物、支付费用时，必须有对方开具的发票、收据和必要的验收凭证，同时有经办人、验收人业务主管签章。各种借款的支付必须写明用途，按规定履行审批手续。工资、奖金、劳保和劳务费的支付，必须有合法依据。1.4现金管理按照《现金管理暂行条例》的规定使用现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，一律不得支付现金。从银行提取现金时，要写明真实用途，同时，必须由公司财会主管审核盖章后，才能向银行办理提款。不得超限额提取备用金。为支付公司日常开支所需,设立

5、备用金,标准为每日人民币五千元,超过库存限额的现金应及时存入银行。现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，公司定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。银行存款管理按照《支付结算办法》等国家有关规定管理银行账户。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

6、；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。定期或不定期地对银行存款日记帐与银行对帐单及收付款凭证进行核对，每月2次，发现问题要及时处理。在对银行对帐单抽查之前，应将公司银行对帐单的余额与开户银行进行核对或取得银行确认的书面证明。取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。票据及有关印章的管理发票和收据必须按规定保管、登记、使用、检查

7、。领用空白发票和收据必须进行登记,防止空白票据的遗失和被盗用。7－7财会主管应保管好银行预留印鉴和个人印章，工作量大的可指定出纳员以外的人员代为保管，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严禁印章和支票由同一个人保管。监督检查公司定期和不定期地对货币资金业务进行检查，内容包括：（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币