财务分析决策精细化管理

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1、财务分析决策精细化管理投资决策分析流程总经理财务部经理投资主管关键步骤说明[①投资主管在进行投资II决策分析Z前需要设::定项目投资目标1IIIIII:②包括宏观经济形势、政:I策环境及社会环境等1IIIIII:③投资主管根据投资II•:标与收集到的投资项:I目信息，提出若干有价;:值的投资方案，以供主;I管领导选择[IIIIII＞④总经理组织技术部、市i;场部等部门会同财务;!部就投资方案的可行•I性进行讨论[IIIIII■⑤总经理根据审核意见•!确定鼓佳投资方案[IIIII⑥投资主管组织相关专II员领域的专家对投资:I项目的可行性进行论:III

2、、■广II证IIIIIIII⑦投资主管根拯论证意I:见,提请生管领导做出I:投资决策I融资决策分析流程关键步骤说明「①财务部融资主管运用］I财务分析法确定合理1I的融资规模I;②财务部融资主管根据］;企业总体融资计划选:;择合适的融资机会1I③财务部融资主管根据1;对融资成本的分析，选:;择短期融资或长期融:;资，制定最桂融资期限:;决策1I④财务部融资主管根据:!确定的融资渠道，与融:;资对彖协商确定有利:

3、于本企业的融资方式

4、i⑤财务部融资主管根据］

5、与融资对彖的沟通，制［!定备选的融资方案，提;I交总经理审批［I⑥总经理组织财务部、IlJI:

6、场部、技术部等部门讨;:论融资方案1i；I⑦财务部负责组织相关;：部门或相关领域的专•:家对融资方案进行论;I证I财务分析工作流程关键步骤说明【①财务分析主管在明确II财务分析忖的的基础ii上，制订财务分析计；I划，包括财务分析的人；i员组成及分工、时间进；I度安排、财务分析内容；III等；IIIIIII②财务分析人员在财务II分析主管的指导下，进ii行企业战略分析，包括II行业分析、企业竞争战;!略分析[IIIIII③财务分析人员在报表\整体分析和财务指标!I分析的基础上，对影响＞!指标完成情况的因素II进行定量分析[IIIII④财务分析主管

7、在财务II人员分析的基础上，将I

8、定量分析结果、定性分i

9、析判断及实际情况结II合，做出财务分析结论:IIIIIII⑤财务分析主管将财务Ii分析的基本问题、财务II分析结论及针对具体ii问题提出的措诞建议II以报告书的形式反映ii出来，交财务部经理审II批1财务分析制度设计企业财务分析管理制度制度名称财务分析管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为加强对企业生产经营活动的管理、监悴和控制，准确评价企业的经营业绩，及时反馈预算执行弟异情况，促进企业财务状况进一步优化，特制定本制度。第2条相关职责：财务部指派专人负责企业财务分析工

10、作。第3条财务分析时间。财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告，每季应召开一次经济活动分析会。第4条财务分析的基本要求。1.财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。2.财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施。3.根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。第2章财务分析的主要内容第5条财务分析的具体工作内容1.各项收入完成借况及主要原因分析。2.各项支出借况及主要原因分析。3.营业利润完成情况及其完成的主要

11、因索•及采取的描施。4.资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析。5.应付福利费收支情况分析。6.所冇者权益变动借况及分析。7.现金流量及分析。8.工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析。1.其他巫人经济事项分析。第6条具体操作程序与耍求。1.对比找出差距：实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等，具体操作要求有以下3点：相比较的指标性质相同、包拾的范围一致、代表的时间相同。2.研究查明原因：找出差距后寻找产生差距的原因、诊响因索。确定影响因素，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法來决定，如成本的高低，与工作

12、屋的増减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。3.计算确定影响程度：即对产生差距的影响因索从数最上确定其影响程度，既要分析绝对数，也要分析相对数。4.总结提出建议：采用书而的方式，对生产经营活动进行总结和评价，针对存在问题提出建议，制定措施，提高管理水平。第3章财务分析的主要内容的操作实施第7条生产经荐状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期的生产经营活动进行简单评价，并与上年同期水平进行对比说明。第8条成本费用分析。1.原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。2.管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)

13、并分析变化的原因，对业务费、销售仰金单列分析。3.以本期各产品产量大小为依拥确定本企业主耍产品，分析其销伟毛利，并根据具体