财务分析决策精细化管理.docx

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1、财务分析决策精细化管理投资决策分析流程部门步骤总经理做出投资决策投资决策前期调查候选方案提出②整理与投资目标相关的信息关键步骤说明提出最优方案财务部经理③根据投资目标提出若干有价值方案投资主管组织投资专员进行投资项目调查①设定投资目标设定决策目标①投资主管在进行投资决策分析之前需要设定项目投资目标②包括宏观经济形势、政策环境及社会环境等③投资主管根据投资目标与收集到的投资项目信息，提出若干有价值的投资方案，以供主管领导选择④总经理组织技术部、市场部等部门会同财务部就投资方案的可行性进行讨论⑤总经理根据审核意见确定最佳投资方案⑥投资主管组织相关专

2、员领域的专家对投资项目的可行性进行论证⑦投资主管根据论证意见，提请主管领导做出投资决策通过筛选确定几种备选方案④组织相关部门对备选方案进行讨论⑤确定最满意的投资方案⑥组织相关人员对投资方案进行论证⑦整理论证意见并向主管领导汇报审核审批投资方案的实施与跟踪反馈融资决策分析流程部门步骤总经理做出筹资决策明确筹资目标制定筹资期限决策关键步骤说明融资渠道确定筹资方案设计财务部①确定融资规模筹资对象③制定最佳融资期限决策②选择融资机会①财务部融资主管运用财务分析法确定合理的融资规模②财务部融资主管根据企业总体融资计划选择合适的融资机会③财务部融资主管根据

3、对融资成本的分析，选择短期融资或长期融资，制定最佳融资期限决策④财务部融资主管根据确定的融资渠道，与融资对象协商确定有利于本企业的融资方式⑤财务部融资主管根据与融资对象的沟通，制定备选的融资方案，提交总经理审批⑥总经理组织财务部、市场部、技术部等部门讨论融资方案⑦财务部负责组织相关部门或相关领域的专家对融资方案进行论证最优筹资方案选择分析融资成本审批④选择融资方式沟通融资方式⑤通过沟通，制定备选筹资方案⑥组织相关部门讨论筹资方案根据讨论结果确定最佳筹资方案⑦组织相关部门论证融资方案根据论证意见向总经理汇报审批筹资方案的实施与跟踪反馈财务分析工作

4、流程部门步骤财务部经理财务分析综合评价信息搜集整理战略分析与会计分析关键步骤说明财务分析实施财务分析主管财务分析专员搜集整理财务分析信息确定财务分析目的①财务分析主管在明确财务分析目的的基础上，制订财务分析计划，包括财务分析的人员组成及分工、时间进度安排、财务分析内容等②财务分析人员在财务分析主管的指导下，进行企业战略分析，包括行业分析、企业竞争战略分析③财务分析人员在报表整体分析和财务指标分析的基础上，对影响指标完成情况的因素进行定量分析④财务分析主管在财务人员分析的基础上，将定量分析结果、定性分析判断及实际情况结合，做出财务分析结论⑤财务分

5、析主管将财务分析的基本问题、财务分析结论及针对具体问题提出的措施建议以报告书的形式反映出来，交财务部经理审批审批②企业战略分析财务报表分析指导财务指标分析③基本因素分析④实施财务综合分析与评价财务预测与价值评估⑤根据财务分析编制财务分析报告审批财务分析报告应用及存档①订财务分析计划财务分析制度设计企业财务分析管理制度制度名称财务分析管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价企业的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进企业财务状况进一步优化，特制定本制度。第2条相关职责：财务

6、部指派专人负责企业财务分析工作。第3条财务分析时间。财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告，每季应召开一次经济活动分析会。第4条财务分析的基本要求。1．财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。2．财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施。3．根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。第2章财务分析的主要内容第5条财务分析的具体工作内容1．各项收入完成情况及主要原因分析。2．各项支出情况及主要原因分析。3

7、．营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施。4．资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析。5．应付福利费收支情况分析。6．所有者权益变动情况及分析。7．现金流量及分析。8．工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析。9．其他重大经济事项分析。第6条具体操作程序与要求。1．对比找出差距：实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等，具体操作要求有以下3点：相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。2．研究查明原因：找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因素，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断

8、的方法来决定，如成本的高低，与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。3．计算确定影响程度：即对产生差距的影响因素从数量上确定其影