精细化财务管理分析.doc

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1、精细化财务管理分析　　【摘要】财务管理工作实行精细化，能够为企业提供详实、准确的财务信息，是对财务管理工作的一个基本要求，也是现代管理的必然趋势。财务精细化就是围绕已经确定的财务目标，整合、组织每一个控制环节中的单个行为单元，然后形成步调一致的合力，以确保目标实现的过程。下面我就从“应收账款、应付账款预警机制的建立”、“产成品出入库管理的控制”、“设立费用科目权限控制机制”三个方面浅析精细化在财务管理中的运用。　　【关键词】财务管理精细化预警　　一、建立应收账款、应付账款预警机制的建立　　我单位现有的应收账

2、款、应付账款管理模式是以人为控制为主。因积极利用企业现有的财务软件，建立应收账款、应付账款三级预警机制，形成更加优化、更加科学的管理模式，以更加有效的服务企业发展。　　（一）应收账款管理预警机制　　由科研管理部门对我所的所有客户进行全面的分析和了解，结合我单位的发展，制定出每个客户的最大赊销额度。当欠款金额达到最大欠款额度80%时，如再继续发货，财务软件中的销售模块立刻显示蓝色预警，此时由计划员与客户联络员进行沟通，告知赊销额度黄色预警，及时敦促客户进行回款。下次发货时，如该客户仍未回款，欠款额度已达90%

3、时，财务软件将显示黄色预警，此时相关部门领导应进行沟通，并开展催收货款工作，同时暂停该客户的货物销售工作，在得到客户回款保证的情况下，有条件的恢复供货。当客户回款情况仍未得到改善，欠款额度已达100%时，财务软件将提示红色预警，相关部门主管领导应亲自敦促各相关部门，积极催收货款，同时对于达到红色预警的客户酌情降低赊销额度，于年度终了时重新对该客户进行额度审核，对从而对应收账款及回款情况进行行之有效的监控。加强全员应收账款催收意识，将应收账款与负责人员挂钩，提高责任意识。通过预警机制的设立，能够主动缩短应收账

4、款周转期，加快企业资金周转，降低两金占用水平，从而为企业降低不必要的财务风险和坏账损失。　　（二）应付账款管理预警机制　　由物资采购部门对我单位的全部供应商进行全面的分析和了解，制定出每一个供应商所能承受的最大欠款额度。在财务软件中根据供应商的能力设立预警机制，当欠款额度达到供应商所能承受的最大额度的80%时及时发出蓝色预警，由相关部门主管领导根据资金情况支付货款，当欠款额度达到供应商所能承受的最大额度的90%时及时发出黄色预警，由相关部门领导申请，报主管领导审批，按照资金情况支付货款，当欠款额度达到供应商

5、所能承受的最大额度的100%时及时发出红色预警，由相关业务人员报部门领导，直接支付货款。从而更加有效的利用资金的时间价值，在保证物资采购的前提下充分利用资金效率，剔除以主观意识为主的支付理念，提高企业资金管控能力。　　二、产成品出入库管理的控制　　我单位目前的产成品出入库管理仍停留在手工记账的阶段，人为因素影响大，数字统计不准确，不及时。在产成品出入库管理的精细化反面，可以在财务软件中设立产成品数量录入复核功能，以加强产成品入库管理。并于每月终了时对当月的出入库记录进行核对，自动生成产成品入库报表，并经相关

6、人员进行审核，对手工记录的产成品入库记录进行复核，如发生偏差，及时查找原因，逐笔核对入库产成品数量，确保产成品入库准确。从而彻底取代成本管理人员手工汇总产成品出入库情况。借助财务软件的物流系统等功能，逐步取代库房手工帐，对产成品出入库进行实时管理，提高工作效率的同时，也便于日常管理。　　三、设立费用科目权限控制机制　　费用控制一直是企业降低成本最直接的手段，我单位预算控制仍然采用人为控制方法，由财务部门预算管理人员于业务发生后核对预算执行情况，月度终了时上报月度预算执行情况表，这种方式不能及时、准确的提供预

7、算执行数据，往往是先执行后控制，未能体现预算提前控制的功能。因此应当对费用的控制设立科目权限控制机制。根据每年年初编制的费用预算，将费用支出项目划分到财务软件的会计科目中，并在财务软件中对费用科目累计支出金额分别设置控制权限。当费用开支累积到一定额度时，财务软件提示该项费用已达限额，须经上一级主管人员确认费用支出后方能进行账务处理，相关业务人员根据规定逐级上报费用支出，待上级主管人员批准后相关业务人员方可进行财务处理，当费用支出达到预算时，财务软件提示该项支出已达预算限额，应立即停止该项费用的列支，同时汇同

8、各部门对提前达到预算限额的费用进行核对，确需进行预算调整的，根据实际情况编制预算调整情况表上报上级部门备案，否则应立刻停止该项费用的列支，确保预算执行的准确性。对于预算执行率偏低的费用，也应与相关部门进行沟通，查找执行率低的原因，敦促各项费用支出按年度有序进行，避免年终突击花钱的现象。利用这种方式能有效的改变目前人为控制费用支出的局面。也可向有关部门提供更加直观、更加及时、更加准确的数据，进一步提高费用支出管控力