毕业论文《浅谈企业货币资金的内部控制制度》

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1、会计电算化专业毕业设计规范（论文）商贸经济系宁夏工商职业技术学院姓名：班级：09会计3班专业：会计电算化学号:20092101331论文题目：《浅谈企业货币资金的内部控制制度》指导教师：老师学生电话：2011年09月15日一、货币资金内部控制的必要性分析4二、货币资金内部控制环境4三、货币资金内部控制的H标5四、货币资金的管理和控制应当遵循的原则6五、企业中货币资金内部控制存在的问题6六、加强货币资金控制的途径8（-）健全货币资金完整性控制8（二）健全货币资金安全性控制9七、加强企业货币资金的内部控制的几点建议10（-）、建立健全审批制度10（

2、二）、制定不相容岗位相分离的内部控制制度11（三）、健全企业货币资金内部控制体系11结论13致谢词13参考文献14附表15浅谈企业货币资金的内部控制摘要：货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金，它包括现金和各种存款。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要组成部分，其控制的主耍1=1的是实现企业货币开支的合理、合法和货币冋收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证货币资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。同时，货币资金也是流动性最强、涉及面最广的资产，因而也是不法分子贪污、盗窃和挪用的主要对彖，其中，货币资金的收付

3、环节是企业发生最频繁，也最容易发生错弊的经济业务。因此，必须加强对货币资金的管理，建立和健全货币资金内部控制制度。关键词：货币资金现金银行存款内部控制货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动的血脉。任何企业进行生产经营活动都必须持有一定数额的货币资金。货币资金在企业的会计核算中占有重要的位置，始终贯穿于企业的方方面面。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的控制与核算，建立健全货币资金内部控制体系，对于保障金业资产安全完整，提高货币资金使用效益等方面具有重要意义。一、货币资金内部控制的必要性分析S前在一些单位还存在

4、着对货币资金的收支和保管业务建立不严格，授权批准制度不完善，企业货币资金的管理的控制，办理货币资金业务的不相容岗位混乱，相关机构和人员的相互制约关系不明确，导致企业的货币的安全和完整以及企业票据及相关印章的管理控制受到一定的影响,给企业带來不必要的麻烦.二、货币资金内部控制环境管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素特别在推行金业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道徳观念都直接影响货币资金内部控制执行的效呆。因此管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集屮制，党政联席会等制度加强对其的监督。管理

5、者的素质在企业货币资金内部控制中起关键作用。管理者的素质不同，对企业内部控制的影响也完全不同。管理者的索质直接影响到一企业的行为，进而影响到一企业内部控制的效率和效果。在许多西方国家，由于市场经济比较完善，基木上已形成一个比较成熟的经理人才市场。我国这方面的起步比较晚,还未形成一个约束、监督与激励经理人员的外部机制，因此管理者口我完善和口我提高的动力和压力比较小。因此，应尽快提高金业管理者的素质。当然，企业管理者的索质不仅仅指知识与技能，还包括操守、道徳观、价值观、世界观、管理者哲学等各方面。操守及价值观是构成控制环境的一个基本要素，企业制定的

6、任何制度都不可能超越设立这些制度的人，企业内部控制的有效性同样也无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。管理阶层的管理哲学及管理风格，包括企业承受营业风险的种类、整个企业的管理方式、企业管理阶层对法规的理解、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等，都深深地影响着金业内部控制的成效。管理人员的操守、管理哲学与管理风格对于企业内部控制的效率和效果影响深远，直接影响到下级员工的道徳行为、思维方式和品行。企业员T：是最好的内部控制执行者，同时乂是被控制的对象。在货币资金内部控制体系中，企业员T扮演着双重角色，企业员丁的素质乂是参差

7、不齐，因此加强企业员工职业道德教育，提高企业员工职业道德水平，无疑是优化货币资金内部控制环境的一个觅要方面。在货币资金内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一个岗位的丄作出现疏忽人意，均可以导致货币资金内部控制失效，提高企业内部控制的效果，达到企业内部控制忖的应以加强公司员工职业道徳建设为契机，进一步培养企业员工职业道徳，引导企业员工加强口我修养，提高专业胜任能力，促进金业员工整体素质的不断提高。三、货币资金内部控制的目标货币资金内部控制H标应该达到以下几点：货币资金的安全性，即通过良好的货币资金内部控制，确保单位库存现金

8、安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；货币资金的完整性，即检查单位收到的货币资金是否己全部及时入账，预防私设“小金库”等侵占•单位收入的违法行为出现；货币资金