[精品]浅谈企业货币资金的内部控制

《[精品]浅谈企业货币资金的内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈企业货币资金的内部控制摘要：货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金，它包括现金和各种存款。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要组成部分，其控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证货币资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。同时，货币资金也是流动性最强、涉及面最广的资产，因而也是不法分子贪污、盗窃和揶用的主要对象，其中，货币资金的收付环节是企业发生最频繁，也最容易发生错弊的经济业务。因此，必须加强对货币资金的管理

2、，建立和健全货币资金内部控制制度。关键词：货币资金现金银行存款内部控制一、货币资金内部控制的必要性分析口前在一些单位还存在着对货币资金的收支和保管业务建立不严格，授权批准制度不完善，企业货币资金的管理的控制，办理货币资金业务的不相容岗位混乱，相关机构和人员的相互制约关系不明确，导致企业的货币的安全和完整以及企业票据及相关印章的管理控制受到一定的影响,给企业带来不必要的麻烦.二、货币资金内部控制的廿标货币资金内部控制口标应该达到以下几点：货币资金的安全性，即通过良好的货币资金内部控制，确保单位库存现金

3、安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；货币资金的完整性，即检查单位收到的货币资金是否已全部及时入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现；货币资金的合法性，即检查货币资金取得、使用是否符合国家的相关财经法规；货币资金的效益性，即企业应该合理地调度货币资金。三、企业中货币资金内部控制存在的问题1、授权审批方面存在的问题在授权审批实施这一块，大部分企业的货币资金收支内容都要经过相关授权部门审核及货币资金支出经过相关授权部门批准。这表明货币资金的审批权限控制在企业管理中受到重视。但是大部分企业并非依靠内

4、部会计控制来进行授权审批而主要依靠一支笔进行审批。中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还冇的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集屮，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设。2、货币资金管理方面存在的问题货币资金管理情况在企业实际实施当中不容乐观，其中库存现金的内部控制执行情况存在的问题尤为严重。现金库存限额管理和现金坐支内部控制几乎没有企业去执行。库存现金管理存在的问题还体现在，单位对现金清

5、查并不重视，一些企业在货币资金管理上只对外而放松了对内的管理。即抓紧了对货币资金支付的管理，而放松了对货币资金管理本身的管理，现金清查制度执行不到位还造成了白条抵库的现象。从支付手段来看，本应该使用转账方式支付的款项，却采用现金进行支付，大额货款转账支付情况基本不按标准实施。3、岗位分离方面存在的问题在企业实际实施情况屮，除了最基础性的耍求Z外，岗位分离在执行过程屮存在较严重的漏洞。只有出纳不兼管不相容账户及钱账分离的符合标准率高，而单位的岀纳定期轮换要求儿乎没有落实，银行对账单的传递工作都是由岀纳

6、到银行索取的，而且企业的银行余额调节表也是由出纳人员来编制。冇的单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。还有的单位会计、出纳一身兼。这无形中就给了冇关人员公款私存、私自放贷获取利息，其至给侵吞公款提供可乘Z机。4、票据印章管理方面存在的问题票据与银行卬鉴分置情况在实际实施中企业常常会岀现因贪图工作便利，将卬鉴交给一人进行操作，即形式上印鉴已分离，但在实际使用印鉴时并没冇尽职尽责地

7、对应支付的票据进行严格审查后再盖章，致使携巨款潜逃的现象时有发生。在支票的管理方面包括领用登记，核销手续，空口支票的使用，空头支票，远期支票的开具与使用等。企业在规范控制上符合标准率不高，集屮体现在采购过程屮领用空白支票的情况比较严重。四、加强企业货币资金的内部控制的儿点建议综上所述，要想企业达到预计的内部控制，完善企业的内部货币资金的自我监督机制,捉高货币资金的使用效率，为企业实现更大的利润，就必须制定相关的政策，釆取冇效的相关措施：1、建立健全审批制度企业应在授权审批控制方而建立一个比较完善的标

8、准体系，即企业应当根据自身企业的实际情况对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确规定好审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作耍求一支笔”审批制度是我国一些企业在财务开支审批方而实行的一种制度,它强调企业现金支出必须只由一人或其授权审批方可执行。为了使“一支笔”审批制度的执行围绕企业经营的总目标有序地进行，对于金额较大的现金收支，无论常规的或是例外的，“一支笔”审批的权限必须分割到若干领导及职能部