审计在治理风险和控制

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1、本次测试得分：810分/>930分PASS你需要努力！科目：审计在治理风险和控制1首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；B.与副总经理面谈以获得实质性的证据；C.告知管制机构和公安部门；D.将事实报告给首席执行官和审计委员会。本题正确答案D解题思路如下：答案d正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调杳活

2、动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210^2—1）。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。你选的是（D）你答对了2以下哪项代表了是佳风险评佔技术？A.根据未來事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平B.评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标影响，以及潜在的原因D.评估现有和未来事件的风

3、险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因索的可能性木题止确答案C解题思路如下：答案c正确。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。你选的是（C）你答对了3防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：A.要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。B.要求采购员遵守详细的材料规格说明书。C.定期轮换采购员的任务。D.监督每名采购员的订单数量。本题正确答案C解题思路如下：答案c正确。定期轮换采购员的任务将会有效阻止采购

4、员与供应商之间可能出现的利益冲突或偏见，与其他选项相比，最冇可能防止采购员偏爱某些特定供应商。4某审计师怀疑计算机的人力资源系统包含无效的数据。例如，无效的工种分类、超过退休年限的年龄及无效的民族分类等。为确定此情况，最佳的方法是：A.利用测试数据，测试数据输入的编辑控制的有效性；B.检查和测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统；C.运用通用审计软件，确定不在特定参数内的所有数据；D.运用通用审计软件选取职员的样木，确定样木中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。本题正确答案C解题思路如下：答案c正确

5、。通用审计软件主要用途是为额外的测试选取和汇总客户的记录。这些软件包允许审计师进行穿过计算机的审计，抽取、比较、分析和汇总数据，并生成用于审计的输出结果。它们允许审计师使用计算机检查更多的记录，不仅仅针对在其它方面所可能出现的更快的速度与准确性问题。因此，通用审计软件对所有潜在差错资源的分析更为容易。测试数据方法关注控制，而不是已经在数据库中的数据；测试存取控制没冇直接针对数据的完整性问题；通用审计软件的运用不一定受限于样木。你选的是（C）你答对了5当内部审计师开展的咨询服务给公司带來增值，并改善公司运营时;

6、A.如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能冇碍其客观性；B.不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C.这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；A.这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。木题正确答案B解题思路如下：答案B止确。咨询服务和保证业务的目标不一定一致。你选的是（C）你答错了6以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈？I、适当的监督II、适当的培训UI、内部评价IV、外部评价A.I、II和IIIB.I、II和IVC.I、III

7、和IVD.II、III和IV本题正确答案D解题思路如下：答案C正确。质量保持项口旨在对内部审计部门的效率。质量保证项口应包括内部评价，质量保证项目应包括外部评价你选的是（C）你答错了7为了常握在口前和来来开展内部审计业务所需的知识、技能和能力，内部审计师应该能够证明以下哪项内容：A.已学习并通过恰当的考试B.已实施恰当的继续教育和培训计划C.已参加恰当的培训课程D.已与审计主任讨论合适的培训需要木题止确答案A解题思路如下：为了掌握在目前和来来开展内部审计业务所需的知识、技能和能力，内部审计师应该能够证明已学习

8、并通过恰当的考试你选的是（B）你答错了8可以将以卜•哪种行为视为对标准的违反？I、与被审计单位一起审查审计报告草案，以获取后者酌反馈意见》在为审计报告定稿吋，考虑被审计单位的评论意见；II、一些控制程序将内置正在开发的主电脑应用程序中，某审计师是该应用程序开发小组的成员，但他又参加了对控制程序的审查工作；III、鉴于资源有限，审计执行主管通过开展风险分析，来确定对哪些部门进行审iloA.只有III是