内部审计在治理、风险和控制中的作用.pdf

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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用1.《专业实务框架》的目标是：为考评内部审计工作确立基础、建立依据.2.关于内部审计职业界使用的《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》，以下陈述不正确的是：适用于各种内部审计部门的标准。3.内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官(CAE)在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把对风险管理及其效果的评估列为工作的首要重点.4.为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的。5.有关内部审计章程的陈述不正确的是：列明内部审计部门所

2、需最低限度的资源。6.当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。7.审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系，对审计委员会工作成效的最重要限制。8.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。9.最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织地位的报告结构是：行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。10.如果某内部审计部门在职能和行政管理两个层面上均向财务负责人报告，那

3、么：该内部审计部门的审计独立性更有可能受到质疑。11.作为审计委员会季度性会晤议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在审计委员会召开之前审核其提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题。12.根据《标准》，内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在审计委员会章程文件中加以界定.13.内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，

4、而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。14.根据标准，内部审计部门在整个企业中的地位；内部审计业务活动的范围；管理层和董事会及内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况应该在内部审计章程中得到界定.15.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是：组织状况和客观性。16.为了增强内部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：公司外部董事或其他类似的监事会的成员。17.《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审

5、计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是：制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。18.根据《标准》，协调内部审计和外部审计工作的责任应该在内部审计章程中得到记录.19.不会削弱内部审计师的客观性活动是为新信息系统的应用提供控制标准；在安装之前，复核新的计算机应用程序。20.在实施内部审计时，最有可能影响CLA的客观性是：某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。21.公司的一个分部由

6、于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师应采取的最适当的做法是：告知审计部门领导，询问是否应该接受该礼物。22.某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，一个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍以使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：并不具备客观性，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。23.可以说明内部审计师可能缺乏客观性的是：

7、前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查。24.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。25.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计部门未对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：应该拒绝这个提议，并向恰当的管理层报告。26.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合

8、同后不久，该供应商向其赠送了一份贵重礼物。对接受这份礼物的陈述正确的是：接受礼物