上市公司审计合谋及其治理分析论文

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1、上市公司审计合谋及其治理分析摘要随着资本市场发展，到2014年止，我国上市公司规模多达3500多家。上市公司审计合谋案件在我国资木市场经常发生，严重损害投资者及其他利益相关者的权益，不利于资木市场和审计市场的健康发展，若不及时治理，必将会断送注册会计师的发展。审计合谋的产生有很多原因，有内外部环境因素等等。为了预防审计合谋，还需完善审计制度，加强审计监督。同时，注册会计师以及相关管理部门仍需要积极思考如何提高职业质量与防范审计合谋的水平，将审计合谋的损失降到最低。本文从阐述审计合谋的基本定义入手，分析了上市公司审计合谋产生的理论依据、上市公

2、司审计合谋产牛的内在驱动力和外部坏境、上市公司审计合谋的现状，为上市公司审计合谋及其治理研究提供理论依据和实诡建议。关键词：上市公司；审计合谋；治理对策CollusionandGovernanceInsightsAuditAbstractWiththedevelopmentofcapitalmarkets,by2014year,listedcompaniesscaleupto3500families.CaseauditingcollusionoflistedcompanyinChina'scapitalmarketoften,serious

3、harmtotheinterestsofinvestorsandotherstakeholders,isnotconducivetothehealthydevelopmentofcapitalmarketsandmarketwithouttimelytreatment,willruinthedevelopmentofCPA.Auditcollusiontherearemanycauses,bothinternalandexternalenvironmentalfactorsandsoon.Inordertopreventtheauditin

4、gcollusion,alsoneedstoperfecttheauditsystem,strengthenauditandsupervision.Meanwhile,registeredaccountantsandregulatorsstillneedtoactivelythinkabouthowtoraisethelevelofprofessionalqualityandpreventtheauditingcollusion,minimizingthelossofauditconspiracy.ThisarticleStatestheb

5、asicdefinitionofauditconspiringandanalyzedthetheoreticalbasisoftheauditingcollusionoflistedcompaniesandtheinnerdrivesoftheauditingcollusionoflistedcompanyauditingcollusionoflistedcompaniesandtheexternalenvironment,thestatusoftheoreticalbasisforauditconspiringanditsgovernan

6、ceoflistedcompaniesandimplementrecommendations-Keywords:listedcompany；auditingcollusion；countermeasures摘要IAbstractII第一章绪论11.1研究背景11.2研究意义11.3研究思路1第二章中外文献回顾22.1国外研究现状22.2国内研究现状2第三章审计合谋相关理论33.1市计合谋的定义及分类33.1.1审计合谋的定义33.1.2审计合谋的分类33.2审计合谋的危害33.3审计合谋的动因4第四章审计合谋内外部环境分析64.1审计合谋的

7、外部环境分析64.2审计合谋的内部环境分析6第五章审计合谋的现状分析75.1惩处力度小75.2会计事务所执业不规范85.3上市公司内部治理结构混乱95.4审计收费制度不合理10第六章审计合谋的治理策略126.1完善制度建设，遏制审计合谋126.2加强制约监督，加人处罚力度126.3完善公司治理结构126.4提高会计师事务所的执业质量，加强所内监督13结论及展望14致谢15参考文献(References)16第一章绪论1.1研究背景2005年至2015年间，中国每年平均有100家上市公司及会计事务所由于审计合谋而被证监会处罚。审计合谋发生时，

8、注册会计师与被审计单位非法勾结，从中和互受益。注册会计师失去审计的独立性，对财务报表屮的虚假信息采取忽视态度，从屮谋取私利，尤其是在公司面临财务问题或者发生危机甚至倒闭时，公司的