银行绩效管理

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1、第六讲银行绩效管理银行绩效评估的方法银行绩效评估中的风险因素修正银行绩效评估的方法财务比率方法CAMEL评估净值收益率模型——杜邦分析法经济增加值——EVA模型财务比率方法盈利性指标流动性指标风险指标清偿力指标盈利性指标资产收益率（ReturnonAseets—ROA）银行净利息差额率(NetInterestMargin，NIM)非利息收入率(Non-interestIncomeRatio，NIIR)银行利润率(ProfitRatio)权益报酬率（ReturnonEquity——ROE）流动性指标现金资产比例（现金资产/资产总值或总存款）国库券持有比例（国库券

2、/资产总值）持有证券比例（证券资产/资产总值）总贷款/总存款比例易变负债比例（易变负债/负债总值）短期资产/易变负债预期现金流量比风险指标利率风险：利率风险缺口、利率敏感比例信用风险：贷款总损失/贷款余额、贷款净损失/贷款余额、低质量贷款/贷款总量、贷款损失准备/贷款损失净值、贷款损失保障倍数清偿力指标净值／资产总额净值／风险资产资产增长率和核心资本增长率现金股利／利润CAMEL评估美国三大联邦级银行监管部门都使用同一个标准评估体系对银行的经营状况进行全面、综合的评估，形成了一套规范化、指标化及操作化的综合经营等级评定制度。这一制度正式名称是“联邦监督管理机构

3、内部统一银行评级体系”，简称“CAMEL评级体系”（CAMELRatingSystem）。美国银行评级制度之所以被通称为“骆驼评级体系”，是因为该评级制度主要从五个方面考察、评估银行的经营状况，即资本充足率(CapitalAdequacy)、资产质量(AssetQuality)、管理水平(Management)、收益状况(Earnings)和流动性(Liquidity)。这五个部分的英文词的第一个字母分别是C、A、M、E、L，即CAMEL，骆驼净值收益率模型——杜邦分析法两因素的杜邦财务分析三因素杜邦分析方法四因素杜邦分析方法两因素的杜邦财务分析ROE=ROA

4、×EM，其中ROE为净值收益率或股本收益率，ROA为资产收益率（税后净利润/总资产），EM称为股本乘数（总资产/净值）。三因素杜邦分析方法股本收益率=银行利润率（PM）×资产利用率（AU）×股本乘数（EM）其中，银行利润率（PM）为税后净利润/总收入，资产利用率（AU）为总收入/总资产，股本乘数EM为总资产/净值。四因素杜邦分析方法股本收益率=××资产利用率×股本乘数经济增加值——EVA模型经济增加值（EconomicValueAdded，EVA）是一种新的绩效评定方法，它的提出为评价银行经营绩效提供了一个新的思路和新的解决方案。EVA是指资本收益与资本成本之

5、间的差额。更具体地说，EVA就是指银行税后营业净利润与全部投入资本（借入资本和自有资本之和）成本之间的差额。如果这一差额是正数，说明银行创造了价值，反之，则表示银行发生价值损失。如果差额为零，说明银行的利润仅能满足债权人和投资者预期获得的收益。银行绩效评估中的风险因素修正风险调整的资本收益的涵义和计算风险调整的资本收益率在银行绩效评价中的应用风险调整的资本收益的涵义和计算风险调整的资本收益(RiskAdjustedReturnonCapital——RAROC)是国际先进银行用于评价经营管理绩效的改进型技术手段。早在20世纪70年代末，美国信孚银行（1799年被

6、德意志银行收购）首创了风险调整的资本收益技术，改变了传统上银行主要以净值收益率（ROE）为中心来考察经营业绩的模式。它的特点是更深入，更明确地考虑了风险对银行这类特殊企业的影响。20世纪90年代后半期，该项技术在不断完善的过程中得到国际先进银行广泛认可，逐渐成为当今银行理论界和实践中公认的最有效的绩效考核方法之一。例子表18-1详述了单笔贷款的RAROC计算，这里假设：贷款额为1000单位元，偿还期为一年，利率设定为敞口额的3％，预期损失为1％，而非预期损失是3％。通过计算，我们可以发现该笔贷款的RAROC为66.7%，高于一般要求的股本成本率（税前）25.0

7、%，表明该笔贷款是有利的。如果不计算RAROC而仅考虑3％的利差，将不能确定该笔贷款给银行带来的潜在风险。年份1敞口1，000预期违约率1%非预期违约率3%利率3%股本成本（税前）25.0%RAROC计算：预期损失10CAR30利息30-预期损失-10=净利息20RAROC=（30-10）/3066.7％ABC资金敞口2000900600日常管理费用（%）2%2%2%预期损失（%）1%1%1%非预期损失（%）5%4%3%利率（%）5%6%7%RAROC计算：日常管理费用401812预期损失（值）2096利息（值）1005442净利息402724CAR10036

8、18RAROC40%75%133%资本