第十一章 旅游饭店绩效分析01

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1、1第十一章旅游饭店绩效分析旅游饭店绩效含义及其发展历程旅游饭店绩效分析的内容与方法旅游饭店财务绩效分析旅游饭店非财务绩效分析2第一节旅游饭店绩效含义及其发展历程旅游饭店绩效的含义旅游饭店绩效分析的意义3一、旅游饭店绩效的含义（一）绩效的含义1、经济学角度：绩效与薪酬是员工和组织之间的对等承诺关系；2、社会学角度：绩效意味着每一个社会成员按照社会分工确定的角色所承担的一份职责；3、管理学角度：绩效是饭店对其管理目标实施的过程和结果进行控制的主要工具。4一、旅游饭店绩效的含义（二）旅游饭店绩效的含义实现旅

2、游饭店管理目标而对实施过程和结果进行控制的主要工具，它对饭店已发生的经营结果和可能发生的预期经营状况进行测评，从而帮助饭店管理者分析评估当前组织的经营状况，做出有效的决策并控制经营实体。。5二、旅游饭店绩效分析的意义（一）旅游饭店进行正确决策的保障（二）旅游饭店实施科学管理的基础（三）促进旅游饭店所有者权益最大化的实现6第二节旅游饭店绩效分析的内容与方法旅游饭店绩效分析的内容旅游饭店绩效分析的方法旅游饭店绩效分析的内容1、财务分析—旅游饭店管理者为了判断本饭店财务状况和经营成果而进行的分析，是对饭店财

3、务绩效的诊断性分析。2、非财务分析---是对饭店内外部除财务以外的有关利害关系的分析。8一、旅游饭店绩效分析的内容（一）旅游饭店财务分析的内容1、收益性分析：主要考察旅游饭店创造利润的能力及其状况；2、营运性分析：主要考察各类资产的周转利用情况；3、偿债性分析：主要考察旅游饭店的偿债能力。9一、旅游饭店绩效分析的内容（二）旅游饭店非财务分析的内容1、顾客维度的分析：主要是针对旅游饭店顾客关系状况及顾客忠诚度高低两个关键性指标；2、内部流程维度的分析：旅游饭店内部流程维度关注的是关键时刻和流程协调；3、

4、学习与成长方面的分析：学习与成长的实施载体是旅游饭店员工，员工素质如何是制约学习结果和成长结果的基本因素。10二、旅游饭店绩效分析的方法（一）比较分析法1、概念---是将各指标在同一基础上进行比较从而发现问题。2、比较的标准-----①、实际指标与预算指标比较；②、实际指标与历史指标比较；③、个体指标与行业指标比较。3、注意的问题----选取的比较指标的可比性，比较的内容和时间段应该一致。11二、旅游饭店绩效分析的方法（二）因素分析法1、因素分析法的步骤：确定构成某一经济指标的因素；确定各个因素与该指

5、标的关系；分别测定各个因素对该指标的影响方向和影响程度；综合各种因素对该指标所带来的总的影响。2、因素分析法的计算方法；3、因素分析法的注意事项。（1）所确定的影响因素必须是与指标紧密相连的客观因素，不能随意拼凑。（2）各种因素进行排列时必须是与指标紧密相连的客观因素。12二、旅游饭店绩效分析的方法（三）比率分析法(a/b)×100%1、结构比率：部分/总体如各类资产结构、人力资源结构等状况及合理程度；2、效率比率：所得/所费如投资效益等。（四）趋势分析法趋势分析法是将相同项目的两期或数期指标进行对比

6、分析，以求得增减变动的方向和幅度，从而揭示饭店经营状况变化及趋势的一种方法。13第三节旅游饭店财务绩效分析旅游饭店财务分析的主体旅游饭店财务分析的客体旅游饭店收益性分析旅游饭店营运性分析旅游饭店偿债性分析14一、旅游饭店财务分析的主体（一）内部主体饭店各层级的经营管理者；（二）外部主体1、国家税务部门2、债权人3、投资者4、审计部门15二、旅游饭店财务分析的客体（一）损益表损益表又称利润表，它提供了一个会计期内旅游饭店经营成果的有关信息，是旅游饭店管理者审查营业状况最有用的报表之一。是一张反映饭店利润

7、形成过程的动态报表，它的编制设计某个时期。1、损益表要素（教材p233页表11-1）2、管理部门报告（教材p234页表11-2）3、比较损益表（教材p234页表11-3）16二、旅游饭店财务分析的客体（二）资产负债表资产负债表又称财务状况表，反映的是饭店在某一特定时点上的财务状况，它是按照“资产=负债+所有者权益”的会计平衡式编制的静态报表。1、资产负债表的要素（1）流动资产（2）长期资产（3）负债（4）所有者权益17二、旅游饭店财务分析的客体2、资产负债表的局限性（1）缺乏对变化的及时反映；（2）常

8、常不能反映某些大额资产的现值；（3）不能完全反映旅游饭店经营中的各种价值要素，尤其是无形资产这部分对旅游饭店经营成功至关重要的价值要素。3、比较资产负债表P23818二、旅游饭店财务分析的客体（三）现金流量表现金流量表反映了会计期内饭店经营活动、投资活动和融资活动对现金的影响，它解释了会计期内现金方面的变化情况及其变化的原因。1、现金流量表的要素（1）饭店经营活动对现金的影响（2）饭店投资活动对现金的影响（3）饭店的融资活动对现金的影响2、现金流量表的分