普华永道：专户子公司内控核查 工作计划分享

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1、很高兴有这个机会跟大家就基金子公司内控核查的要点做一个沟通。其实今年2013年到2014年，基金子公司的话题我们讲过很多遍，专户子公司是吸引所有人眼球的一项新业务。在这个时点讲内控核查很有意义，因为从证监会2月28号通知下了以后，现在的工作刚刚开始。所以我把这次交流的题目定在工作计划分享，普华永道审计的客户，到现在为止内控核查没有已经完成的，基本上都刚刚进场或尚未进场，所以我没有实际的发现可以跟大家分享。我们很认真的对待这项新工作，针对核查要点，我们内部会以什么样的口径实施，我们关注的点在哪里，团队中已经有很深入的讨论。利用这个机会跟各家普华永道客户和非普华永道客户分享，对大家是

2、一个很好的借鉴。我准备了两部分的内容，鉴于时间关系，第二部分可能没有时间全覆盖，有一些个别的案例我会讲。因为有材料，如果大家感兴趣我们可以再做交流。专户子公司业务发展很快，基于资本门槛低，产品设立速度快，投资范围很广这些政策优势，子公司的规模在节节往上走。个别公司也体现出不同的发展轨迹，如银行系子公司，发展依托于银行的背景，规模上升最快。信托系子公司因为信托公司受信托行业监管趋严的压力，所以新成立的信托系子公司的发展规模也很快。而券商系和其他系的子公司，更希望走特色化的发展道路。相比之下，如果看业务的规模增长，可能没有那么突显。后面这一页汇总了专户子公司现行的所有法规，甚至比银行

3、理财少，比信托法规远远少，我们到现在第五项2月份颁布的这项规定，是所有法规中最细致的一个规定。因为有证监会的同事在，我说的不对大家多指正。我们的理解是，这项新业务，因为推出于国家信用环境趋严之际，受到非常多的关注，看报纸上铺天盖地的文章就可以感到。其实会里也花了大力气，整理完成开展仅一年的一项新业务的内控核查要点。它是第一年的尝试，也是希望通过这样一个行业检查，能够把行业的风险情况有一个整体的认识。我觉得从公司的角度来讲，是挺好的事情。我们目睹很多子公司从成立到业务大发展，当中的时间非常紧张。而且不同的人员来自不同的金融子行业，大家在一起工作，重心放在业务发展。现在静下心来，从内

4、控的角度做一个梳理和总结，其实是非常必要的。大家可能有一个感觉，读完整个内控核查的要点之后，觉得它的要求很高。因为它确实是将专户子公司作为一家独立经营的公司，从方方面面加以要求，整个框架脱胎于基金管理公司的年度内控评价版本，又加入很多非标投资的内容。看了列示的十大点内容后觉得不是很清晰，内容上有点跳跃。所以我把十大点做了归类，归类好之后最上面关注公司治理，具体包括公司章程、治理结果、母公司管控，这是公司治理层面的。项目管理应该说专户子公司是最重要的管理内容，具体包括业务管理的模式、立项管理、投后管理、分配与清算。销售管理大家很清楚，专户子公司主要面对一百万以上的投资人，销售管理要

5、关注的点与公募相对可比。后台支持与基金公司原本的要求，如果大家比对内容比较接近，这里面汇总了运营管理、公司财务、人员管理、信息技术等等方面。最后是监督管控，下面有风险管理、检查稽核和利益冲突风范。在这些小方块的边上都标12345，如果大家看表格里面不同分布时候原本的编号，可以跟整个框架相对应。后面我到现在为止跟各地证监局，包括我们公司对这项工作整体的认识跟大家做一个分享。一个是大致的时间进度，深圳局要求的最快，因为他们希望我们所有深圳的客户4月21日就进场，有的会更早。我们做到5月初，绝大公司的外勤工作基本告一段落。上海局我直接联系过，他们没有太明确的要求，我们跟他们沟通，我们大

6、量的客户在5月份做外勤工作，也能赶上6月底的报告截止日。深圳局因为花了很大力气，他们的人员花大量时间了解子公司的业务情况，我觉得他们很多认知比较深入。他们要求会计师事务所在从事内控核查时，不仅要派懂公募基金的人，也要派懂非公募业务的人。这样我们在编队时专门挑选了有信托经验或其他资管行业经验的同事在项目组内。在沟通上也有一些要求，一些局要求在工作正式报告没有形成之前跟他们有一个沟通，一些重大的发现让他们心里有数。这当中会碰到一个问题，因为这个文出的比较晚，年后才出。但是它主要面对2013年内控核查这个题目，像刚才马总说的，2014年1季度整个行业的量上的很快，这次内控工作的工作范围

7、是不是要涵盖2014年的内容，我们也做过交流。其实我们现在才做访谈，与业务人员交流的时候，业务人员不像会计师有分期的概念，他肯定会涉及与2014年有关联的事情。从监管机构掌握行业风险的角度，他们希望了解2014年最新发展情况和风险。比如一家公司在2013年底只有五单或者十单业务，但是2014年一季度做了很多高风险项目，公司以什么样的方式在做，在做这些业务时有没有提早值得关注的方面，监管机构希望我们在做内控核查时了解。我们觉得最后出具报告的内容正式对外应该以2013年为主，但是在执