小天鹅股份内控制度(普华永道)

《小天鹅股份内控制度(普华永道)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度目录定义和解释1第一章基本内部控制制度2一、公司内部控制制度基本规定2二、股份公司内部控制体制7三、子公司财务部长管理制度10四、发票和收据使用管理制度13五、内部审计制度17六、会计电算化的管理制度23七、会计档案管理制度26第二章货币资金与票据管理30一、货币资金管理30二、票据管理37第三章实物资产管理43一、存货管理43二、固定资产的管理64三、其他资产管理73第四章对外投资管理81第五章工程项目管理88第六章采购与付款管理95

2、第七章筹资管理113第八章销售与收款管理118第九章成本费用管理147一、生产成本管理147二、经营费用管理152第十章售后服务管理175第十一章对外担保管理193第十二章关联方交易及往来管理196第十三章人事绩效考核管理200第十四章财务报告、分析、评价制度205一、公司财务预算管理制度205二、财务报告和财务评价制度2111无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度定义和解释股份公司无锡小天鹅股份有限公司营销公司江苏小天鹅营销有限公司（股份公司之子公司）进出口公司无锡小天鹅进出口有限责任公司（股份公司之子公

3、司）集团江苏小天鹅集团有限公司（股份公司之控股母公司）安泰达广州安泰达物流有限公司（股份公司之联营公司）过账在SAP财务系统中增加或减少存货的操作残损机外观包装毁坏及有其他内部质量缺陷的洗衣机、冰箱、空调等家用电器管理部营销公司下设全国各地销售办事处销售经营部股份公司原下属全国各地经营销售业务的分公司或子公司，已于2002年停止经营活动，正在清理过程中总装库股份公司洗衣机厂总装车间，位于无锡，由营销公司委托安泰达管理总部库营销公司无锡总部产成品仓库，包括总装库、零售库、胜丰库、新区库、江明库五个仓库中转

4、库营销公司管理部的产成品仓库订单解锁指对由系统控制的订单处理程序在信用额度控制下不能通过时，由操作人员提出申请，相关审批人员裁决后，继续运行订单处理程序220无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度第一章基本内部控制制度一、公司内部控制制度基本规定第一节总则1．为了有效组织和实施公司的内部控制，规范公司内各企业的财务行为，提高公司内部控制整体水平，适应公司规模化发展的需要，特对公司内部控制提出如下规定。2．本规定适用股份公司和其他全资、控股子公司。第二节公司内部控制目标1．公司内部控制的总体目标通过对股份公司

5、及其全资、控股子公司经营活动的内部控制管理，实现公司整体资产的优化配置和有效营运，实现资本保全与增值的最大化。2．具体目标2．1利润管理的目标——采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配企业利润。2．2营运资金管理的目标——合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。2．3筹资管理的目标——在满足生产经营需要的情况下，不断降低资金成本和财务风险。2．4投资管理的目标——认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资报酬，降低投资风险。第三节公司内部控制体系1．股份公司（出资者）与全资、控股子公司（经

6、营者）之间是投资与被投资的关系，公司内部控制体系分为两个层次：A出资者的内部控制。B经营者的内部控制。220无锡小天鹅股份有限公司内部控制制度出资者（股份公司）的内部控制是建立对经营者财务行为约束的监督体系，确保其投入资产的安全与增值。经营者（子公司）的内部控制是在企业内部建立以经济责任、权限、利益相结合的内部控制体系，对资本经营和资产运作负责。2．股份公司内部控制体系依据股份公司对所属全资、控股子公司的产权（股权）比例，分别实施直接管理与间接管理。A股份公司对全资子公司实施直接管理。B股份公司对控股子

7、公司实施间接管理，即通过控股公司的董事会，提出股份公司的管理目标与要求，并授权股份公司职能部门对子公司日常内部控制行为进行监督与管理。3．股份公司对全资、控股子公司的内部控制内容3．1财务预算管理3．1．1要求全资、控股子公司从市场角度出发,把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算，向股份公司报送下列财务计划及预算依据：A净利润计划B销售利润计划C期间费用计划D投资收益计划E现金流量计划3．1．2全资、控股子公司于每月26日向股份公司报送财务预算。3．1．3全资子公司的财务预算事先报股份公司财务部审核，

8、经股份公司批准后下达执行。控股子公司的财务预算事先报股份公司财务部平衡，经控股子公司董事会批准后执行。3．1．4股份公司对全资、控股子公司下达的财务指标为：A销售收入B资金回笼C税前利润D销售利润率E销售费用F管理费用G财务费用3．1．5财务计划一经批准，一般不作调整。3．1．6各项财务预算执行情况，由股份公司授权财务部门和审计部门进行检查，通常采用下列形式进行：A全资、控股子公司每月报送内部会计报表及财务分析报告。220无锡小天鹅股份有限