集团期货子公司内控管理研究

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1、Ｉ画鑛繼码：誦１９５１ｆ满許泡兮赏秦卢古硕女＃僅讼Ａ集团期货子公司内控管理研究学位类型：同等学力论文作者：罗雪婷培养学院：国际商学院专业名称：会计学指导教师：叶陈刚教授２０１６年５月学校代码：１００３６＂■Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ＊ａｌ化ｓｉｎｅｓｓａｎｄｉｏｆＩｎｔｅｌ円ａｉ加Ｕｎｉｖｏｒｓ巧１９５Ｔ同等学力人员硕±学位论文集团期货子公司内控管理硏究培养单位：国际商学院专业名称；会计学研究方向；内控风险研究作者；罗雪摇指导教师：叶陈刚教授二〇一论文日期：六年五月

2、学位论文原创性声巧本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容夕ｈ本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，巧已在文中臥明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明￣学位论文作者签名早書如斗曰巧学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印

3、刷本和电子版，并采用影印、缩印、妇描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索及提供本学位论文全文或部分服务有的阀觉；学校口学校可权按照有关规定向国家有关部或者机构送交论文喊；采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文入相关数据库供检索的内容编；保密的学位论文在解密后遵守此规定。ｇＩ３口／立：百学位论文作者签名＾年ｒ月王７■；ｉ导巧签名文八年月＾屋TheInternalControlofGroup’sFuturesSubsidiary摘要随着国家关于发展期货市场的政策调整以及期货市场法制建设与监管

4、体系的建立与完善，我国期货公司经历了盲目发展、规范整顿到有序发展的过程。期货市场作为现货市场的有效补充，能够对现货生产产生指导意义，通过利用期货的套期保值功能，可以锁定现货企业的生产成本，实现预期利润。目前不少以现货为背景的集团公司都设有期货子公司，集团下设期货子公司内控管理的研究并不多见。从国内外期货市场的发展历程而言，由于内控风险管理问题导致期货公司甚至母公司破产的案例不甚枚举。在此背景下，集团期货子公司的内部控制风险问题研究尤为重要。本文着重探析了集团期货子公司面临的风险点，包括由集团身份带来的风险点、集团期货子公司职能风险点以及期货子公司客户风险点。并

5、且针对以上风险点建立了一个内部控制风险评价体系。从发生可能性、对公司利润总额占比、合规性、声誉四个维度对集团风险点、公司职能风险点的进行评价分析；从客户资金安全性风险、客户资金占用风险两个方面对客户风险进行评价分析，为集团期货子公司增强内部控制风险管理观念、评价内部控制风险管理力度提供思路。关键词：集团企业，期货公司，内部控制，风险AbstractWiththeadjustmentofnationalpolicyonthedevelopmentofthefuturesmarket,andtheestablishmentandimprovementofthere

6、gulatorysystem,ChineseFutureshavegonethroughtheprocessfromblinddevelopmenttoregulatoryrectification,andreachtheorderlydevelopmentatlast.AsaneffectivecomplementtotheSpotMarket,FuturesMarketmakessenseinguidingspotproduction.Bytakingadvantageofthefunctionofhedging,spotcompaniescanlocki

7、ncostsandachievetheexpectedprofit.NowadaysmanyGroupsownfutures-brokeragesubsidiaries,ofwhichtheresearchofInternalControlManagementisbadlyneeded.Examplesofcasescanbefoundfromthedevelopmentofthedomesticandforeignfuturesmarket,relatedtotheInternalcontrolproblemsthatleadtothebankruptofF

8、utureseventheGroups