集团期货子公司内控管理研究.pdf

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1、学校代码：10036同等学力人员硕士学位论文集团期货子公司内控管理研究培养单位：国际商学院专业名称：会计学研究方向：内控风险研究作者：罗雪婷指导教师：叶陈刚教授论文日期：二〇一六年三月万方数据TheInternalControlofGroup’sFuturesSubsidiary万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集

2、体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：年月日万方数据学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学

3、位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：年月日导师签名：年月日万方数据摘要随着国家关于发展期货市场的政策调整以及期货市场法制建设与监管体系的建立与完善，我国期货公司经历了盲目发展、规范整顿到有序发展的过程。期货市场作为现货市场的有效补充，能够对现货生产产生指导意义，通过利用期货的套期保值功能，可以锁定现货企业的生产成本，实现预期利润。目前不少以现货为背景的集团公司都设有期货子公司，集团下设期货子公司内控管理的研究并不多见。从国内外期货市场的发展历程而言，由于内控风险管

4、理问题导致期货公司甚至母公司破产的案例不甚枚举。在此背景下，集团期货子公司的内部控制风险问题研究尤为重要。本文着重探析了集团期货子公司面临的风险点，包括由集团身份带来的风险点、集团期货子公司职能风险点以及期货子公司客户风险点。并且针对以上风险点建立了一个内部控制风险评价体系。从发生可能性、对公司利润总额占比、合规性、声誉四个维度对集团风险点、公司职能风险点的进行评价分析；从客户资金安全性风险、客户资金占用风险两个方面对客户风险进行评价分析，为集团期货子公司增强内部控制风险管理观念、评价内部控制风险管理力度提供思路

5、。关键词：集团企业，期货公司，内部控制，风险万方数据AbstractWiththeadjustmentofnationalpolicyonthedevelopmentofthefuturesmarket,andtheestablishmentandimprovementoftheregulatorysystem,ChineseFutureshavegonethroughtheprocessfromblinddevelopmenttoregulatoryrectification,andreachtheorderl

6、ydevelopmentatlast.AsaneffectivecomplementtotheSpotMarket,FuturesMarketmakessenseinguidingspotproduction.Bytakingadvantageofthefunctionofhedging,spotcompaniescanlockincostsandachievetheexpectedprofit.NowadaysmanyGroupsownfutures-brokeragesubsidiaries,ofwhicht

7、heresearchofInternalControlManagementisbadlyneeded.Examplesofcasescanbefoundfromthedevelopmentofthedomesticandforeignfuturesmarket,relatedtotheInternalcontrolproblemsthatleadtothebankruptofFutureseventheGroups.Underthisbackground,itisveryimportanttoemphasizet

8、heInternalControlManagementofFuturessubsidiary.ThroughthespecialnatureoftheGroup'sfuturessubsidiaries,riskpointsonfunctionofthefuturesbrokeragecompanyandclientrisk,thepaperfocusontherisks