浅谈企业税务风险控制

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1、浅谈企业税务风险控制众所周知，税收是国家财政收入的主要构成。市场经济越发达，国家税收越重要。随着国家税收征管日益完善，尤其是随着税务稽查力度逐年加大，企业发生的每一项经济业务，都会涉及到国家税收，如何降低和控制企业税务风险，是每个企业面临的挑战。应对税务稽查是企业成长过程中必须面对的一项棘手的大事。企业如何在决策层和经营层看待税务风险，越来越成为影响企业核心竞争力和发展战略的重要因素，关系着企业健康可持续发展。本文试图通过分析造成企业税务风险的因素，寻求企业税务风险控制措施，引导企业建立税务风险控制体系。关键词：企业税务风险控制一、影响企业税务风险控制的因素税务风险是企业的经营活动，

2、因违反税收法律法规的相关规定，从而导致企业未来经济利益的可能损失。我们从两个方面来分析导致企业税务风险的因素。1、影响企业税务风险控制的内部管理因素分析（1）税务风险产生于生产经营过程和领导决策，企业的税务工作常常被边缘化。从多数企业管理实际来看，企业为了追求经济效益最大化，管理和决策的重点放在原材料采购、生产经营过程、销售和应收账款回收等业务环节上。由于主观思想对税务风险认识不足，导致经济业务中所涉及的税务风险往往被忽视，导致这些业务不符合税收法律的规定，从而埋下了一颗颗税务风险的定时炸弹。（2）企业财务管理重点放在强化资金管控和会计核算与分析上，税务工作被放在次要方面。由于企业财

3、务管理侧重点的影响，各级管理人员把工作的重点放在成本费用和资金的管控上来，学习、研究税法知识主动性不足。由于企业掌握的税收政策知识跟不上税法的变化，经营行为使用税法不准确，优惠政策没有运用或不当运用，未能正确处理会计业务与税法的差异，企业仅依照自己的利益和经验对税法随意解读，这些都是埋下企业的税收风险隐患的原因之一。（3）企业企业税务风险内控制度缺失，税务管理力量相对薄弱，财务部门在企业经营决策中被边缘化。由于未能建立起有效的内部税务风险管理控制体系，经济业务涉及的税务风险由财务部门事后处理。企业面临补税、罚款、加收滞纳金，甚至刑法处罚，败坏了企业社会声誉，带来税务风险是必然的。遇到

4、税务机关税务检查、稽查是，往往是财务在单打独斗。2、影响企业税务风险控制外部环境因素分析（1）税收执法环境不均衡导致。由于国家地域广阔，经济发展的不平衡，受地方经济利益的驱使，各地税务机关、税务人员对税收政策的理解程度和执法尺度不尽相同。（2）税务机关受人力所限、精力有限，税务检查、稽查只能采用抽查的方式，使企业往往抱有侥幸心理。税务机关在其管理范围内，受所管纳税企业户数多的限制，没有过多的精力对每户企业进行全方位的检查，只能采用重点抽查的方式。因此，企业主观上就不自觉地放松了对税务风险的管控。当企业遇到纳税检查时，往往靠拉关系有时的确解了一时之忧，但难解一世之虑。二、如何建立企业税

5、务风险防范体系税收是企业一项必不可少的费用，它作为现代企业财务管理的重要因素之一，对完善企业财务管理制度和实现企业财务管理目标至关重要。业内人士也常常将纳税风险比作是甩不掉的影子和定时炸弹。但对于如何进行科学有效的防范，鲜有企业有着足够的思路、方法，更缺乏系统的防范理念。1、制定和完善企业税务风险管理制度，建立税务风险控制体系。企业应针对所有涉及税务风险的基础业务工作进行流程梳理，制定覆盖各个业务环节的全流程税务风险控制措施，完善税收风险的内控制度设计和建设，扫除企业财务管理等等制度中缺失的涉税管理制度这一盲区。在税收实践中，我们知道不少的税收文件中都规定税前扣除必须以企业相关制度为

6、前提。如合理工资税前扣除的条件是企业要建立和健全薪酬制度、福利费发放要建立台账。也就是说企业有关制度的健全，必须要在有关管理制度中加入涉税条款元素，才能建立和实施科学的涉税内部控制体系，从而提高企业的税收风险防范能力。不仅仅是规避企业经营风险，同时也要为企业税务风险管理筑起防火墙，促进企业的可持续发展。2、加强财务会计基础工作建设，规范账务处理，提高财务会计职业判断能力。财务会计作为企业日常税务管理工作的主要执行者，就要求企业广大财务人员要加强学习，及时掌握国家、地方的相关税收法规变化，及时调整、制定符合税法的相关管理制度。例如：工资管理制度、劳务用工管理制度、发票和收款收据管理制度

7、、物资设备采购与验收制度，成本费用管理制度等。3、以领导重视为基础的企业全员税收风险控制意识。企业在战略性规划和重大经营事项决策时，精于税务的财务部门要深度介入，要进行充分的税务风险论证。税收风险控制工作效果，首先在于领导的重视程度和推动力度，其次是各级员工的税务风险意识。企业法定代表人、财务会计人员和经济业务经办相关人员，要用好国家、地方的各项税收优惠政策。纳税业务是企业多部门、多环节共同的大事，不单是财务的事。大家必须要协同工作，企业所有经营业务要事先