浅谈大企业税务风险管理

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1、浅谈大企业税务风险管理摘要:企业税务风险的定义，加强税务风险控制的意义。文章通过对大企业税务风险成因的分析,提出如何规避和防范税务风险。关键词:企业税务风险定义;税务风险成因分析;税务风险管理企业税务风险是指企业的纳税行为不符合税法规定，造成企业应纳税而未纳税或少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑法处罚及声誉损害等风险。当今大企业，特别是上市公司,把防范和控制税务风险作为税收管理的一项重要内容,同时，防范和控制税务风险也是优化大企业税收服务的基本要求，为了引导大企业防范和控制税务风险，实现

2、涉税业务零风险，全面实施大企业税务风险管理显得尤为重要，现就税务风险成因及风险管理进行探讨。一、大企业税务风险成因分析第一，政策执行不到位。大企业财务人员注重对财务会计知识的学习、培训，能够对多种经营业务会计上处理的得心应手，但对税收政策的理解难免不够准确、不够深入，对税收政策的了解不够及时，出现了企业经营行为适用税法不准确、该享受的税收优惠政策未享受的情况。大企业经营形式多种多样，有些行业过时的规定仍在运行，加之税收政策的复杂性，致使税企双方在税收政策的认识、把握和执行上存在差异易造成企业对税

3、法有自己的看法，而税务机关却做出不同的解释,由此产生纳税风险。第二，内部控制不力。大企业组织机构庞大，财务核算方面一般比较及时、准确、规范、纳税行为通常比较规范。但由于企业内部管理观念和方式的不同，部分企业的税务管理相对比较薄弱,在实际操作中，纳税遵从常常有差异。第三，沟通协调不够。大企业负责人一般重点关注企业的经营目标和财务报告目标，在分析财务管理中的涉税内容与税务机关的沟通有所欠缺，容易忽略一些具体的涉税业务，从而造成纳税风险。二、大企业税务风险管理的具体内容第一，建立大企业税务风险管理机构

4、。负责日常税收征管及税收辅导工作，办理纳税申报、税务复核、发票认证，税收宣传,税务审计评估，使企业通过内控制度体系防范规避税务风险O第二，实施专业化分类管理。依据信息化管理手段，对不同行业、不同企业的横向数据分析，对同企业不同时期的纵向数据分析，可以及时发现问题，防范税务风险。第三，建立大企业税收核算风险预防机制。根据企业的生产经营情况、工艺流程、财务状况，制定适合于本企业的各个税种的管理和核算模式,对企业生产经营各环节涉税事项以税收政策为依据，予以标准化列示，成为办理涉税事项的操作指南。第四，

5、以加强宣传沟通为途径，建立大企业税务风险沟通机制。通过税务部门对企业的税务政策宣传、辅导培训，督促大企业按照税法要求核算纳税，将征后审核变为征前管理，从而使企业自我纠正。第五，加强大企业税务管理人员的教育培训工作。大企业税务管理人员应该具备较强的业务技能，熟悉税收领域的各项法律、法规。要根据大企业税收管理需求，开展企业管理、知识更新的培训，提高管理人员的业务素质，全面控制税收风险，提升税收遵从度。（作者单位:神华准格尔能源有限责任公司财务部）