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1、ERP會計資訊系統原理講師:高振隆2003/10/03Outline會計基礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會計資訊系統Oracle系統操作簡介帳本(SetofBooks)總帳傳票會計報表外幣重估重評價合併報表2Outline會計基礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會計資訊系統Oracle系統操作簡介帳本(SetofBooks)總帳傳票會計報表外幣重估重評價合併報表3「會計資訊系統」的功能會計資訊系統的主要任務為:從搜集和處理交易資料而產生財務資訊以提供各管理階層作計劃與控制組織活動之參考。會計工作方式的
2、演進人工記帳會計資訊系統ERP4「會計」的平衡原理資產資產的來源錢貨物不動產股款借款盈餘5「會計」的平衡原理例1：股東投資現金100,000元資產資產的來源錢100,000貨物電腦借款股款 100,000盈餘6「會計」的平衡原理例2：購買電腦30,000元資產資產的來源錢70,000貨物電腦30,000借款股款 100,000盈餘7「會計」的平衡原理例3：購買貨物20,000元資產資產的來源錢50,000貨物20,000電腦30,000借款股款 100,000盈餘8「會計」的平衡原理以「科目」來記錄各種交易事件,稱為會計科目也稱為會計帳戶(account),並由權威機構統一命名
3、資產負債與權益現金50,000存貨20,000電腦設備30,000銀行借款業主投資100,000保留盈餘9「會計」的平衡原理會計科目的屬性資產負債與權益現金50,000存貨50,000電腦設備20,000銀行借款股本100,000保留盈餘左邊的科目通稱借方科目右邊的科目通稱貸方科目10「會計」的平衡原理「借」「貸」只是一種註記的代號常見的科目屬性的註記方式左方科目右方科目---------------------------------------------------借貸Ｄ Ｃ１ ２＋－科目表科目代號 科目名稱 科目屬性--------------
4、-------------------------------１１０１ 現金 借１１０２ 存貨 借１４０１ 電腦設備 借：：２１０１ 銀行借款 貸３１０１ 業主投資 貸：：11「會計」的平衡原理會計科目表(chartofaccount)科目表科目代號 科目名稱 科目屬性---------------------------------------------１１０１ 現金 １１１０２ 存貨 １１４０１ 電腦設備 １：：２１０１ 銀行借款 ２３１０１ 業主投資 ２：：12Outline會計基
5、礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會計資訊系統Oracle系統操作簡介帳本(SetofBooks)總帳傳票會計報表外幣重估重評價合併報表13會計交易的記錄會計交易：使會計科目餘額產生變動的各種活動。例如:股東投資100,000現金科目增加100,000,業主投資科目增加100,000資產負債與權益現金100,000存貨電腦設備銀行借款業主投資100,000保留盈餘14帳簿組織會計科目表(Chartofaccount)傳票(Journal)帳簿(Books)科目表1101現金1201存貨電腦設備銀行借款3101業主投資日記帳簿分類帳簿傳票傳票傳票
6、15傳票傳票(Journal)傳 票傳票號碼:910001傳票日期:91.01.01科目代號 科目名稱 摘要 交易屬性 金額------------ ------------ ------------------ ----------- -----------１１０１ 現金 業主投資股本 １ 100,000３１０１ 業主投資 業主投資股本 ２ 100,000傳票明細Journalentry16傳票帶入科目屬性的傳票傳 票傳票號碼:910001傳票日期:91.01.01科目代號 科目名稱 摘要 科目屬性 交易屬性 金額------------ ---------
7、--- ------------------ ------------ ------------ ------------１１０１ 現金 業主投資股本 １ １ 100,000３１０１ 業主投資 業主投資股本 ２ ２ 100,000來自科目表科目表1101現金1201存貨電腦設備銀行借款3101業主投資17增減交易的表示「借」「貸」只是一種代號科目屬性與交易屬性的組合含意科目屬性交易屬性 對科目餘額的處理-------------
