社会保险经办机构内部控制存在的风险及对策

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1、社会保险经办机构内部控制存在的风险及对作者：高宁会来源：《经济研究导刊》2014年第10期摘要：社会保险经办机构作为直接血向群众的前沿窗口，英内部风险控制关系到千家万户的切身利益。以长庆油田社会保险管理屮心为分析对象，对矿区事业部社会保险管理屮心在进行业务运行过程中面临的风险进行分析，并提出应对的措施。关键词：社会保险；内部控制；风险；对策中图分类号：F840文献标志码：A文章编号:1673-29IX（2014）10-0126-03社会保险经办机构内部控制，内部控制是防范风险的有效机制，是以风险存在为前提的。一、社会保险经办机构的业务特点（一）经办管理周期t从时间上看，它将对人从

2、出生到生命终结的全过程进行管理，其长期性必将使社会保险经办管理所面临一系列问题复杂化，如记录参保权益务必要准确，社会保险基金务必要安全，满足参保对象服务需求的多样化。（二）服务对象广泛性社会保险的参保和服务対象是十分广泛的，以长庆油m为例，其参保覆盖范围涉及9万在职员工、2.4万退休员工，真正是社保保险制度的全覆盖。社会保险服务对彖的广泛性，给社会经办管理工作带来了许多新的挑战，存在经办管理能力不足与服务工作量增加的矛盾，经办管理手段单一与服务需求多样化的矛盾等情况。（三）业务管理复杂性社会保险经办机构管理工作的长期性和广泛性，以及社会保险项目的多样性，使得社会保险需要一套完整而

3、严密的管理制度和信息系统，准确、与时俱进地记录参保人员在整个保险期内的一切业务变动情况。开放的管理系统，可共亭社会资源，为参保者提供更加高效和优质的服务。但越是复杂和开放的管理系统，越是面临更大的管理风险。（四）管理的社会保险基金影响大社会保险基金是建立社会保险制度的物质基础。监管社会保险基金工作是经办机构的头等重要任务。如果社会保险基金遭受到任何风险和损失，都会引起整个油m参保人员的广泛关注和震动。二、经办管理风险类型主耍包插：控制环境风险、业务操作风险、社会保险基金管理风险、技术保障风险和道德操守风险。其中，业务操作风险、社会保险基金管理风险和技术保障风险是经办机构血临的主要

4、风险，笔者仅对经办机构面临的主要风险进行论述。（一）控制坏境风险经办机构控制环境风险，是指由经办机构的组织机构设置、管理层控制意识、内部控制制度有无、员工队伍素质状况优劣等一系列相互关联的人文因素形成的风险的总称。控制环境是经办机构内部控制的基础，直接影响经办机构的内部控制效果。经办机构控制环境风险主要表现在三个方面：1.组织机构的设讣不利于信息传递和资源共享信息的顺畅传递，主要取决于组织机构的设计是否科学。长庆油田社保体系的是以社保中心为主负责主要社保业务，油［3各参保单位人事劳资科为辅，负责历史信息和口常信息及档案的管理；离退休管理部门负责参保人员的日常管理和信息采集，并协助

5、社保中心完成部分社保业务。这种组织形式的特点是各有业务侧重点，突出的优点是管理责任明确，便于督促工作任务落实。但因为社保经办机构与各单位认识劳资科、退管部门不存在隶属关系，所以随着经办机构组规模的扩大和业务量的大幅增加，易出现信息失真、业务办理拖沓，以及内控监督管理效能低下的问题。2.以诚信和道德价值观为主体的组织文化建设薄弱组织文化是在长期业务经办实践中形成，并被员工普遍认同和遵从的思想观念、价值标准、思维方式和工作作风的总和。良好的组织文化起着导向、凝聚或规范的纽带作用，是组织健康发展的催化剂。从现实情况看，经办机构在运行中多是重业务操作而忽视以道徳价值观为主体内容的组织文化

6、建设。例如，虽然建立了职业道德规范和经办管理服务制度，但有布置无检查，部门之间、岗位之间未形成主动相互监督的内部控制氛围。因此，各社保经办分支机构之间，数据、资源共享，业务之I'可相互配合做得不是特别好。部分参保人员违规违纪经办领取养老待遇、套取住院药费等行为也同样会导致经办管理运行风险，最终危及社会保险基金的完整与安全。3.人力资源管理状况与承担的职责任务不相匹配作为组织控制环境屮的重要部分，经办机构人力资源管理状况，包括人力资源规划、工作岗位分析、人员引进招聘、岗位绩效考评、酬薪制度设计、员工培训与开发等，这些因素是否能正确反映和达到工作目标要求，直接关系着经办机构内部控制的

7、有效性。但是到目前为止，全国社会保险经办系统缺乏统一规范的职务体系设计，缺乏有约束性的屮长期不同职级和覆盖各专业职务的岗位培训与人才培育开发规划，导致部分人员素质与经办管理服务的工作效率和质量标准不相适应。长庆油m社保中心也存在着缺乏既会组织管理，又懂社会保险业务的管理人才和高水平的计划统计、信息维护、流程再造、宣传调研等各类专业技术人才。这种人力资源管理状况，对于社会保险事业的健康发展是十分不利的。（二）业务操作风险从长庆油出的实践看，业务操作风险由两个特点：（1）风险因素主要