浅谈养老保险经办机构内部控制存在问题和对策

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1、浅谈养老保险经办机构内部控制存在问题和对策摘要：近年来，建立健全养老保险经办机构内部控制机制已经得到重视，但仍处于初级发展阶段。本文基于重庆市养老保险经办机构内部控制工作现状，在分析其存在问题及原因的基础上，提出了加强养老保险经办机构内部控制的措施建议，具体包括完善控制机制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制、人力资源控制，以及加强内控的管理和监督。关键词：养老保险经办机构内部控制一、养老保险经办机构内部控制概述养老保险作为社会保障制度的重要组成部分，和人民群众的生活息息相关，随着养老保险制度的不断完善，养老保险参保人数增多、业

2、务类型日趋复杂、基金规模越来越大。如何加强养老保险经办机构的管理与监督，提高工作效率，管好用好老百姓的“活命钱”，事关社会的和谐稳定。为此，2007年1月，劳动和社会保障部颁布实施了《社会保险经办机构内部控制暂行办法》，标志着社会保险经办系统内控工作的全面推动。重庆市各级养老保险经办机构都采取了相应的措施逐步建立和完善内控机制，有效维护了社保基金安全完整。但经办机构的内控工作仍处于初级发展阶段，在不同程度上存在意识薄弱、制度缺失、管理不规范等问题。特别是随着社会保险事业的发展，养老保险工作职务犯罪的风险点也在增加，一些养老保险工作人员

3、特别是领导干部和关键岗位人员利用职务便利谋取私利的案件时有发生，社会影响恶劣。二、养老保险经办机构内部控制存在的问题（一）内控意识薄弱，投入不力养老保险经办机构普遍存在重外部监管轻自身内部控制的现象，在实际工作中只注重抓“扩面征缴、待遇发放”等主要工作，认为内控工作是对自身工作的束缚，从而未有效建立内控制度，或者建立后未得到有效实施。（二）内控制度不系统、不完整目前，养老保险经办机构以现行规章制度代替内部控制制度，在工作实践中哪个环节出了问题就急忙修补哪个环节的漏洞，控制手段以事后检查为主，缺乏事前预防和事中实时控制。（三）业务流程设

4、计不规范、不统一目前，全市未对养老保险各项业务办理步骤、标准、操作规程等作统一规范，由各区县养老保险经办机构自行制定，业务流程设计良莠不齐，有的缺乏科学性和合理性，给内控制度的制定和执行带来困难。（四）信息系统建设还不完善养老保险经办机构现有信息操作平台在实际运行过程中存在不少问题：一是缺乏对不同数据操作类型的岗位权限控制，社保经办人员即使分配了岗位和职责，但事实上可以在信息操作平台上一人经办从参保到享受待遇的全过程，难以进行监控；二是信息系统的建设滞后，明显跟不上政策的更新步伐；三是核心技术和数据掌握在第三方软件开发商手中，不能保证

5、信息系统的安全。（五）组织实施内控的人员素质不高，缺乏对人员的激励约束机制由于内部控制是由人来制定组织实施的，人员素质的缺陷，尤其是道德品质的缺陷，会放大内部控制设计不足的漏洞。近年来发生的社保案件都集中表现在社保经办人员、部门负责人、分管领导串通一气，利用政策上的漏洞骗取社保资金。三、加强养老保险经办机构内部控制的途径（一）完善控制机制目前重庆市各区县养老保险经办机构、内设科室、各科室职责权限都不尽相同。应经过充分论证，按"综合、业务、监督”三大类，科学设置统一的机构、岗位，规范其职责权限。并明确决策程序和机构负责人授权内容。对重点

6、业务办理严格实行授权管理、职位牵制，具体就是从纵向来看要至少经过上下两级，从横向来看要至少经过不相隶属的两个以上科室或岗位，这样可以使重点业务不会被某一个人所包办，达到相互制约、纠错防弊的目标。另外，建立人员任职资格、交流轮岗和任职回避等制度，不同职务相互分离、相互制约，重大事项集体决策。（二）业务运行控制首先，按照统一、便民、安全、高效的原则设计业务流程，将每一项具体业务操作流程标准化、制度化，按“分权制衡”原则设置经办岗位，限制经办人员的“自由裁量权”。按风险程度将养老保险经办业务划分为普通业务和特殊业务，对普通业务采取二次审核（

7、即经办人员初审和科室负责人复审）；对特殊业务即重要业务事项和关键风险点，如养老保险补缴、社保待遇计算等业务采取三次审核（即经办人员初审、科室负责人复审、分管领导审批）；对疑难问题和特别重要的业务采取会审、专题研究。其次，针对目前重庆市养老保险政策条款多、时间跨度长、政策与政策之间的衔接有漏洞等现实状况，在政策执行过程中要不断自下而上反馈情况，结合已发生的骗保典型案例，对现有政策漏洞及时整改。最后，要实行业务档案（包括电子数据和纸质材料）集中管理，按统一标准整理，规范有序存放。建立电脑索引目录，使每一项经办业务都有据可查。（三）基金财务

8、控制一要明确岗位责任，建立不相容岗位分离制度，严格实行“收支两条线”，财政专户管理，按险种建账、核算，收支实行分级授权。二要使财务与业务部门充分衔接、相互制约，会计处理与业务经办处理分离并行，定期将财务数据与业务数据进行