浅谈民营企业内部控制现状与对策

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1、浅谈民营企业内部控制现状与对策金业是现代社会中最主要的经济组织，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志。企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实爭求是地建立白我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。这既是企业组织管理的客观要求，也是企业牛产经营顺利运行的根木保障以及成为市场竞争主体的重要保证。木人长期在民营企业工作，发现多数民营企业在内部控制方而存在诸多问题,本文拟从分析我国民营企业内部控制的现状入手，提出完善民营企业

2、内部控制的基本对策。一、民营企业内部控制的现状我国民营金业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的亜要力量,其作用和地位随看国有经济战略性调整而H益突出。但是，民营企业的内控管理不容乐观。较突出的问题是在控制中缺乏对组织、人员素质、信息资源管理、风险的控制，且内部审计再控制手段软弱，内部控制体系尚未真正建立。具体表现：（一）内部控制认识偏差。多数民营企业管理者往往认为凭个人的直接控制和直接观察來评价企业经营成果，不依靠现代管理技术來监督经营的全过程。推行家长式管理，下属也往往按习惯办事，长期养成不讲制约、不讲监管、不讲授权的办事方式。（二）管理机制不

3、完善。许多民营企业在形式上建立了董事会、监事会，实行了总经理负责制，但在实际工作中，董事会在表现上还存在许多谋区，真正的法人治理结构并未建立。董事会的监控作用严觅弱化，通常只有一个虚职，实施公司经营决策的董事会与从事H常事务的总经理班子在企业的实际管理中职责重复，“一套人马，两块牌子”，形成董事会弱，经理班子强，监事会虚设，造成了管理层次的混乱，权利分配的混乱，形成恶性循环。（三）不重视对员工素质的管理。多数民营企业人员选用上任人唯亲，和信血缘关系，不注重才能，强调忠诚老实，往往真正有才能的人得不到重川，企业留不住人才，不重视秸神激励，奖惩没有制度，员工的不公平感强

4、烈，从而难以形成一种很强的凝聚力。（四）企业风险的有效控制不到位。影响企业经营的风险因素较多，如经营策略所形成的风险;行使经营手段所形成风险；以及财务风险；信息风险；坏境与法律风险；灾害风险等。而针对如此多的风险，企业却缺乏相应的控制，缺乏专门的风险管理机构、人员和适当的控制活动，造成企业的隐形失控因素。（五）缺乏实质性的内部审计监督。内部审计既是內部控制不可缺少的重要组成部分,乂是内部控制的--种特殊监督形式。然而，目前企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，依靠行政干预建立起来的内部审计机构很难受企业重视，有的民营企业没有专门设审计部门和人员，rh财务人员兼

5、任。企业审计部门基本上与其他职能部门平行，受经理层的领导，无法保证内部审计的独立性和权威性。内部审计的职能述停留在查错、防弊上，而不是针对企业的管理状况提出分析、评价、建议。二、完善民营企业内部控制的对策木人认为，完善的企业内部控制的建立，一应加强内部控制的建设和完善，二应充分发挥内部监督的作用。具体做法：（一）构筑严密的民营企业内控体系。民营企业内部控制体系，具体应包括三个和対独立的控制层次：第一个层次是在企业一线“供产销”全过程中融人相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客

6、户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行H常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人，如不需配备专职人员，可由财务部门负责人直接负责此项工作。第三个层次是以现有的稍核、’市计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通

7、过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审杏企业的会计报农等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“杏”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对民营企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将具有重要的作用。（二）强化对内部控制制度实施情况的检查为考核，并建立有效的激励机制。为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使Z不断地得到完善，金业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度