民营企业内部控制的现状及解决对策【开题报告】

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1、开题报告民营企业内部控制的现状及解决对策一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：由于民营企业是我国特有的概念，国内对内部控制的研究多集中在国有企业和上市公司。所以国内外学者对于民营企业内部控制的关注也较少。因此本文主要针对国内外学者们对内部控制的定义，民营企业内部控制的现状，如何加强民营企业内部控制的对策分析这三个方面的研究进行一个综合的论述和评价。希望为我国民营企业建立完整全面的内部控制体系作出贡献。预期目标：本文通过对浙江省内民营企业内部组织结构、内部控制制度、业务流程中的内部控制机制等方面进行了详细地描述，指出了企业在内部

2、控制方面存在的隐患。并根据分析的结果，制定了民营企业内部控制系统进一步完善的方案，然后利用相关内部控制理论、管理理论，对企业的内部控制系统进行了重新设计，建立了以采购与付款业务内部控制，销售与收款业务内部控制，货币资金业务内部控制为主的内部控制体系。通过对某一特定民营企业的内部控制机制的分析和再造方案的设计，来探索一条适合我国中小民营企业内部控制完善的思路和方法。2.国内外研究现状国内研究：目前国内学者对于民营企业内部控制现状及对策分析已取得了可观的成果，但是由于样本选取，研究方法及绩效评价角度的差异，造成研究结果并不一致：关于民营

3、企业内部控制现状，张岩（2009）研究认为现在内部控制是企业管理不可或缺的管理手段，它是管理效能的一种先进方法,实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件,但是民营企业特别是中小民营企业在发展过程中,也暴露出了存在的种种问题,尤其是内部控制方面存在的问题。曾小群（2005）研究认为我国民营企业内部控制认识偏差。多数民营企业管理者往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果。不依靠现代管理技术来监督经营的全过程推行家长式管理。下属也往往按习惯办事。长期养成不讲制约、不讲监管、不讲授权的办事方式。然后管理

4、机制不完善许多民营企业在形式上建立了董事会、监事会。实行了总经理负责制，但在实际工作中，董事会在表现上还存在许多误区。真正的法人治理结构并未建立，董事会的监控作用严重弱化。关于加强民营企业内部控制的对策分析：雷结斌，谢志青（2010）认为3现代企业以制度为核心，企业必须把“以人为本”的理念贯穿在管理的各个环节，民营经济的发展要淡化家族色彩才能在企业内部形成一致的逻辑和规范。要建立公开、公正、公平的招聘机制，在用人上，要做到知人善任，任人唯贤。要给予人才足够的施展个人才智的空间与权力，让人才的自我价值在企业的经营管理中得以实现。实践证

5、明，授权是企业重视和信任人才的最佳表现，也是企业有效地留住人才的关键举措。唐华（2007）研究认为民营企业的经营目标就是实现股东财富最大化，这就要求股东对其经理层进行监督，使管理层按照企业的目标行事，把企业所有管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，充分发挥各自的监督作用。常茂松（2003）认为，要改进我国民营企业内部控制状况,务必注重企业控制的环境建设,建立和实施风险评估机制,加强企业控制的活动管理,提高信息流动和沟通的效率,加强企业内部管理。国外研究：1994年，COSO委员会发

6、布《内部控制——整体框架》提出：“内部控制是企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。”COSO报告是从企业的立场，说明什么是内部控制，如何判断内部控制的优劣，企业应设置哪些内部控制目标和相应的控制程序，内部控制可以做到什么，做不到什么，如何评估内部控制，如何就评估结果对外作出声明等。纵观西方内部控制发展的历史不难发现：内部控制的目标从最初的查错防弊逐步转换到提高经营活动的效率和效果，内部控制方法也由早期的单一的内部牵制发展为环境控制与监控活动相结

7、合的系统控制方法。内部控制未来发展的方向将由推动型向拉动型转变，即更多地发挥全员的自我控制能力。组织将更为关心内部控制系统的自生能力，即系统在纷繁复杂的环境中自我调适、自我生存、自我发展的能力。3.参考文献[1]陈惠贞．内部控制理论发展简述［J］.管理与财富，2009（08）．[2]龚雪，白亚龙．论内部控制理论的发展及启示［J］．现代商贸工业，2008（10）．[3]陈佳．完善我国民营企业内部控制的思考［J］．现代商业，2010(30)．[4]李凤鸣．内部控制与风险防范［M］.北京:经济科学出版社,1998．[5]曾小群．浅谈民营企

8、业内部控制现状与对策[J].大众科技，2010(9).[6]雷结斌，谢志青．现阶段我国民营经济发展中存在的问题及对策分析[J]．特区经济，2010(2).[7]唐华．我国民营企业内部控制现状及对策分析[J]．集团经济研究，2007(2