浅谈恒泰公司应收账款风险成因及防范

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1、浅谈恒泰公司应收账款风险成因及防范一、公司概况恒泰公司是皖北煤电集团所属的全资子公司，成立于2001年12月120,注册资本2000万元，地处含山县陶厂镇，主要从事硬石膏的开采、应用研究、新型建材和化工原料的生产。作为皖北煤电集团下属最大的非金属矿山开采和新材料生产企业，它是皖北煤电集团为改变以煤为主的单一产业结构、增强市场竞争能力和增加抵御市场风险能力的一个战略举措。恒泰公司拥有丰富的硬石膏矿产资源，探明的工业储量15亿吨，远景储量58亿吨，是亚洲最大的单个石膏矿床。恒泰公司自2002年开工建设,2004年8月矿井开采及深加工一期工程投产，工程总投资1.65

2、亿元。目前已形成年产60万吨原矿石的生产能力、10万吨普粉及5万吨超细粉的生产规模。公司在硬石膏的应用研究方面在国内领先，其中以硬石膏为主要研究对象的粉刷石膏、自流平砂浆、PE母料、化工专用功能填料等深加工产品为国内独创。公司生产经营自2005年以来，成快速发展趋势。二、应收账款风险分析（一）应收账款不断增加，财务费用大幅增加在大量采用商业信用的情况下，恒泰公司应收账款余额不断增加，像滚雪球似的越滚越大，导致流动资金短缺，迫使公司不得不举债经营，加大了公司的财务费用，导致现金流减少，经济效益下降，不利于公司的长远发展。（二）应收账款不断增加，减少现款回收，增加

3、贴现成本在应收账款余额较多的情况下，公司为了及时收回货款，吸纳了大量承兑汇票。目前公司的现款回收率仅达到40%,而承兑汇票却占了60%,在急需资金的情况下，为了及时变现应急，不得不承担高额的贴现利息。（三）以物易物相互抵账，成本上升效益下滑以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之举，多数以物抵债的价格都高于当前市场的价格。有些企业欠款较大，又濒临破产的边缘，资不抵债，恒泰公司为了资产保全，只有被动接受客户的以物易物相互抵账的要求，而以物易物往往换回的货物远远低于自己付出产品的价值，企业承担了巨额损失，出现了顾此失彼的尴尬局面。（四）收账成本增加对

4、于拖欠的应收账款，公司按照应收账款的账龄来采取不同的催收方式，对于短期形成的应收款通过电话催收，对于中长期的应收款一般在电话催收无果的情况下，到欠款客户所在地实地催收。在上述催讨方式没有实质性进展的情况下，公司只有述诸法律来解决。无论企业釆用何种收账方式进行催收，都要付出一定的代价，即收账成本。应收账款的期限越长，这种收账成本也会越高。三、应收账款风险产生的原因（一）企业追求片面的竞争，缺乏风险防范意识一般来讲，公司为了扩大市场占有率，实现集团公司制定的收入目标，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，恒泰公司的风险防范意识不强，为了

5、促销，在事先未对付款人资信情况作深入调查的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠、占用的流动资金能否及时收回的问题，从而成为应收账款风险加大的主要原因。（二）企业内部控制不严恒泰公司对应收账款的管理缺乏规章制度。财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，不能及时发现问题。有些客户应收账款过大而没有与销售部门沟通，销售部门还继续发货，使欠款越来越大；销售部门从市场前沿了解的客户信息也没有及时反馈给财务部门，应收账款居高不下，催收清理不及时，账龄老化，造成应收账款长期挂账的现象。（三）企业内部激励机

6、制不健全在恒泰公司，为调动销售人员的积极性，实行基本工资加提成的激励措施，销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，大量赊销商品，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未采取有效措施要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。四、应收账款风险的防范与控制为了减少或降低企业应收账款风险，加速企业资金周转，提高资金使用效率，恒泰公司采取相应的对策，建立有效的管理模式，加强对应收账款风险的防范与控制。（一）制定合理的信用政策信用政策又称应收账款政策，是指企业在采用信用销售方式时，为对应收账款采用规划和控制所确定

7、的基本原则和规范。信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分，主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策四部分。1.确定正确的信用标准。信用标准的制定是根据客户的信用度来确定的，如海螺集团财力雄厚，信用标准相对较为宽松；零散客户就实行较为紧缩的信用标准，有的就必须现款现货。在制定公司的信用标准时，尽量使公司免受坏账损失的风险，但同时也不会对销售规模造成太大的影响。2•采用正确的信用条件。一般来说，恒泰公司要确定合理的信用条件，对提供信用条件的成本与加速收账带来的收益进行比较，如果提供信用条件的成本小于加速收款带来的收益，提供现金折扣就是合理的，反之，就是不合

8、理的。3•建立恰当的信用额度。确定恰当