浅谈企业应收帐款的管理及其风险防范

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1、浅谈企业应收帐款的管理及其风险防范浅谈企业应收帐款的管理及具风险防范一、应收账款概述（一）阐述应收帐款概念应收账款，是企业因对外销售商品、产品、提供劳务等经营活而应向①客户收取的款项，形成应收账款的直接原因是赊销。虽然人多数企业希望现销而不愿赊销，但是面対竞争，为了稳左口己的销售渠道、扩大产品销路、收取的减少存货、增加收入，不得不而向客户提供信用业务。应收账款（又为应收帐款）于会计原理上，专指因出伟商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权几尚未接受任何形式的书面承诺。应收账款对于企业来说，如果无法

2、追冋成为坏账，很可能把金业逼死，即使经过努力追回，也会是不小的损失。很多公司账而上看效益很好，存货也很少，但是钱没到手，对比丿'划攵账款，效益只是纸上财富，实际内藏巨人风险。企业一方面想借助于应收账款來促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由丁应收账款的存在而给企业带來的资金周转困难、坏帐损失等弊端。应收账款管理的H标即通过应收账款管理和冋收机制，在应收账款发牛后，通过一系列管理措施监控账款，保障账款按时回收，因此，作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收帐款管理直接影响企业营运资金

3、的周转和经济效益。如何监控应收帐款发生以及如何处理企业的不良债权等问题，已经成为我们企业管理中不容冋避的一个重大课题。但在实际业务中，除了会计上定义的应收账款需要作为应收账款來管理，其实预付账款、存出保证也应视作为应收账款来管理。像我公司就有发生过一个实际业务。当时集团公司统谈一个节能项冃，全国10多家公司一起统签一份协议，统一支付20%的预付款。其中两处分公司先行安装，安装完成后，结果节能效果不明显，这时集团公司又谈定余下店不再作安装，需要对方按合同退回相应的所有预付款，对方也答应，同时要求各地公司

4、把预付款收据寄冋，但结果收据寄冋给对方，可对方公司却关门逃跑了，证据没了，钱款也收不回。（二）阐述我国企业应收款的现状及影响1.应收帐款数额人，普遍存在。小国统计网数据表明，2005-2007年企业应收账款占流动资金的比重正逐年增加。从拖欠时间上看，一年以上应收账款屆过了60%，很多已形成呆死账，无法收回,这种现象在我国企业中普遍存在。①参见载徳明等主编的《财务会计学》，［中国人民大学出版社］,2009年10Mil!版笫40页第20行第1页共6页2.与发达国家应收帐款羞距大，影响国际竟争力。根据有关部

5、门调杳，我国企业应收帐款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。金业Z间尤其是国有企业Z间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收帐款总额一般不高于10%,而在我国，这一比率高达60%以上。这些差距，将严重增加我国金业的运营成木，影响我国企业在国际上的竞争能力。二、应收帐款现状的具体改进措施（一）做好资信调杳，制定合理信用政策，选择信川政策良好的企业。信川（Credit）是建立在信任棊础上的能力，即不川付

6、款就町资金，①物资，服务的能力，企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须特定的部门或组织才能完成。首先，企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析、专业化的管理和控制，因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。其次，要对不同的客户给予不同的信用标准。企业要在对市场用户资信程度的调杳分析基础上去判定客户的信用等级，然后以此决定是否给了信用优惠。一般地，评价客户的信用等级通常取决于客户的信用品质、偿付能力、资木、抵押品和经济状况等五个方而。金业要对拟赊销的客户的这五个方而进行

7、深入的实地调查，根据调查的结果确定赊销可能发生的坏账损失率來评定其信用等级，进一步考虑对客户一•定时期内的可以赊销的最大限额，并建立赊销客户信用等级档案。金业只对信苦好的客户给予赊销待遇。金来耍做好资信调查，首先需要在建立专门的信用管理机构或者企业信用管理部门的前提下，实现对赊销进行•管理。传统的企业组织结构，一•般以财务部门担当信川管理的主耍角色进行赊销管理，这已不能适应完善企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需

8、要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制，因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。在我国企业中一般采取两种方式设立信用管理部门，一种是财务总监领导下的信用管理部门，另一种是销售总监领导下的信用管理部门。两种方式各有利弊，适应于不同的金业管理体制。信用管理部门要取得财务和销售部门支持，并在赊销管理屮起到主导作用。专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理，其冃的是防患于未然。动态监督客户尤其是核心客户，了解客户的资信情况，给客户建立资信档案并根