浅谈加强梧州图书馆的现金管理

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1、浅谈加强梧州市图书馆的现金管理现金是一种流动性非常强的货币资产，任何的个人或者企事业单位都离不开它。但是目前由于事业单位现金管理的制度还不是很完善，一些单位直接把财务室看成是仅提供现金便利的科室，缺乏科学的认识，导致了单位现金管理的混乱，滋生了贪污、腐败等行为，由此滋长了不良社会风气，不利于我国构建和谐社会的发展。本文从梧州市图书馆的现金管理真实状况出发，分析该馆现金管理现象，以及产生和存在的各种问题，最后提出加强梧州图书馆现金管理的办法构想。关键词：梧州图书馆现金管理危害办法构想一、弓丨言3二、馆内存在的现金管理现状分析3（-）库存现金超出限额3（-）现金支付超出范围4（三）

2、现金管理意识不强5（四）可能产生的相关后果6三、图书馆现金管理混乱的成因分析8（一）馆内主管领导滥用职权8（-）财务人员风险意识淡薄8（三）馆内内控制度不够完善9（四）领导阶层素质偏低11四、加强图书馆现金管理的相关建议12（一）加强馆内内控力度，完善馆内现金管理制度12（二）进一步明确现金管理职责，实现现金规范化管理13（三）加强馆内工作人员的业务素质培养13（四）对馆内库存现金进行清查15参考文献16致谢16、引言广西壮族自治区梧州市市图书馆是一个具有公共服务性质的事业单位，建馆于1956年，现有在职职工38人，编外人员3人，兼职值班人员2人。五十岁以上职工13人，四十岁至

3、五十岁职工10人，三十岁至四十岁13人，二十岁至三十岁2人（以上数据为编制内人员年龄分布，未包括编外人员以及周末兼职值班人员）。由于馆内职工人员年龄层次构造存在不合理I大I索，职工自身知识层面差距比较巨大，而11该馆权力分散，尤其是财务管理的相关领导交叉发挥职能，所以在管理上存在一定的混乱。现从梧州市图书馆现金管理进行分析。二、馆内存在的现金管理现状分析（一）库存现金超出限额梧州图书馆现藏书约56万册，开放部门有报刊阅览室，中文图书外借部和少儿图书室。其屮屮文图书外借部和少儿图书部需要办理借书证才能进行图书借阅。中文图书外借证押金分为三个档次：30元，60元和90元。少儿借书证

4、统一是20元。笔者通过查阅馆内办理新证和退证记录，对屮文外借部以及少儿图书室从2014年7月1日至2015年2月28日记录进行统计汇总，单位（人），统计表如下表1梧州市图书馆2014.7—2015.2借书证办理记录表项目2014.72014.82014.92014.102014.112014.122015.12015.2外借部办理新证4653161815121033办理退证75362143少儿部办理新证8597364827315861办理退证23011010如表所示，该馆办证高峰期为寒暑两假。经记录查证，寒暑两假中，中文外借部每周大约10〜12人办证，少儿部每周20~25人：非

5、寒暑两假中，中文外借部大约每周4〜5人，少儿部大约每周7〜9人。该馆所非寒暑两假每周就办理证件产生的现金流在500元左右，而寒暑两假办证高峰期在1200元左右。然而该馆财务室库存现金一般在9000元以上。根据我国现金管理制度规定，单位库存现金应当遵循开户银行按照开户单位三天至五天的日常零星支出所规定的限额，超出限额的部分应当及时转存银行。该馆有时候在办证高峰期的寒暑两假月末的时候库存现金甚至会上升至20000元以上。（二）现金支付超出范围我国现金管理条例有明确规定除发放工资、奖金，收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位Z间的

6、往來，必须通过银行进行转账结算。目前我国虽然严格规定了现金提取的范围，但是对现金提取后的现金的使用范围，还没有相应的监控体系作为监督管理，因而现金的实际使用在单位企业中往往超出规定的支付范围。目前该馆使用现金结算极为随意，经常以备用金、工资、差旅费等为理由进行取现，且频率较多，数额较为巨大，这种大额现金支付是存在一定风险的。根拯该条例的精神，大额支出应尽量避免使用现金。然而，该馆为了方便，在可以通过银行转账支付的情况下仍使用大额现金支付，有时会一次性支付5000元以上现金的业务，有的时候甚至一次性支付上刀元现金。尤其是在馆内办理各种学术活动的时候，现金的使用频率以及额度大大超出

7、范围。这些业务都违背了我国现金管理条例的精神，国家鼓励开户银行和个人在经济活动往來中，使用转账功能來支付结算，减少使用现金。这不仅仅是为了促进社会和谐发展，更是为了使开户单位之间账目清晰可循，减少经济犯罪行为，形成良好的财务氛围。（三）现金管理意识不强作为一名财务人员，应当具备强烈的财务风险意识，既要做好日常账目的登记，防止漏洞，更要保障库存现金的安全，防止丢失、偷盗行为。然而该图书馆在现金管理方面存在着许多漏洞。1、该馆财务人员现金保管意识淡薄由于财务办公室只冇一名会计人员，在该会计人员临