浅谈水利工程管理单位如何加强现金管理

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1、浅谈水利工程管理单位如何加强现金管理现金在人们的日常生活、经济活动、社会活动中具有不可或缺的重要作用，是水利工程管理单位的重点。随着市场经济的不断发展和完善，现金必将成为水利工程管理的重中之重。水利工程管理单位地处偏远，一些单位超范围、超限使用现金支付，存在着一些隐患。　　目前使用现金支付存在的问题和情况有：　　一是中间商为了偷逃税款，就是一部分代销商或经销商直接利用厂商或上游经销商发票直接要求单位现金支付。　　二是部分个体工商户为了结算方便，没有开单位结算帐户或汇款户名与发票专用章不一致而要求单位直接现金付款。　　三是单位为了业务方便，到

2、外地采购、招待用付现方式。　　四是利用水土资源开发利用，农民或个商个体户缴纳大额现金。　　五是单位财务人员素质参差不齐。　　虽然单位的财务人员都具有最起码的从业资格证书，但不一定就具有高素质的职业道德和业务水平。由于目前对单位财务人员的选拔、任用、交流、教育等方面还没有建立起一套科学规范的管理机制，加上领导重视程度不够、培训条件有限，财务人员自身认识不足、忙于事务性工作等原因，造成财务人员综合素质不能满足形势发展需要。　　要纠正这些问题需要各方配合努力，单纯靠水利工程管理单位财务解决不行。　　一是要由水利工程管理单位有关部门牵头，对各单位各

3、部门各种形式的责任制统一结合纳入单位一个责任制考核文件中，上级或是其它部门以押金、保证金等任何形式的考核奖金必须统一汇入单位基本户。　　二是严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》和人民银行的《支付结算办法》以及《人民币银行结算账户管理办法》,对现金支付开具的发票内容加强审核。《现金管理暂行条例》允许现金结算使用范围的有；（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；（5）向个人收购农副产品和其它物资的价款；（6）出差人员必

4、须随身携带的差旅费；（7）零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。《人民币银行结算账户管理办法》规定单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。　　三是加强备用金和借款使用情况的不定期检查，督促各单位做好现金管理。　　四是对于外地客户采用由经手人先垫付或先借款汇款，再凭发票核销，对于本地原则上采用转帐汇款方式。　　五是建立健全授权批准控制制度。要想做好各单位现金

5、的内部控制，必须在建立不相容岗位分离制度的基础上，对现金业务进行严格的授权管理，完善相关的授权审批控制制度，明确审批人对现金业务的授权批准权限以及经办人办理现金业务的职责范围和要求。　　六是强化内部会计管理。为了保证现金的安全和使用效率，必须建立严格、具体的现金管理制度。例如：所有收付款原始凭证必须事先连续编号并按顺序使用，一次复写、作废的应加盖“作废”章后妥善保管，已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；每笔收款都要开票，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账；每笔支出都应由负责人审批、会计主管审核、会计人员复核；对银行账户的开立、

6、管理等要有具体规定；定期和不定期进行库存现金盘点，单位日常现金盘点工作除了出纳人员外，至少应增加其他第三者参与，保证现金账面余额与实际库存相符；除了单位与银行之间的对账外，单位还应加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保现金支付合理，回收及时、足额；单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；加强银行预留印鉴的管理，严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。加强符合国家以旧换新的购置资产的返还款的管理与资产处置收益的管理。　　七是对收入进行公示。水利工程管理单位，尤其是基层单位，因地处偏远，经营收入业务量发

7、生的较少，我管理处是采取财务、监察两部门监督对各单位经营收入进行公示，接受职工的监督，收到很好的效果。　　八是配备合格的会计人员，并加强会计人员的综合素质。培训会计工作是一项非常重要的经济管理工作，特别是现金在人们的日常生活、经济活动、社会活动中具有不可或缺的重要作用，是水利工程管理单位的重点。随着市场经济的不断发展和完善，现金必将成为水利工程管理的重中之重。水利工程管理单位地处偏远，一些单位超范围、超限使用现金支付，存在着一些隐患。　　目前使用现金支付存在的问题和情况有：　　一是中间商为了偷逃税款，就是一部分代销商或经销商直接利用厂商或上

8、游经销商发票直接要求单位现金支付。　　二是部分个体工商户为了结算方便，没有开单位结算帐户或汇款户名与发票专用章不一致而要求单位直接现金付款。　　三是单位为了业务方便，到外地采购、