中小企业纳税筹划存在问题及对策

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1、中小企业纳税筹划存在问题及对策纳税筹划是指通过对涉稅业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节稅的目的，下面是小编整理推荐的一篇探究中小企业所得税纳税筹划问题的论文范文，欢迎阅读查看。1相关理论概述1.1纳税筹划的内涵界定纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照稅收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营以及投资、筹资、理财活动的一种企业筹划行为。1.2纳税筹划的特征。1.2.1纳税筹划具有合法性合法性是纳税筹划的前提，是纳税筹划的本质特点，也是区别于避税、偷逃税行为的基本

2、标志。所谓合法性是指纳税筹划在不违反国家的税收法律规定的前提下，顺应国家的立法意图，在已制定的备选纳税方案中选择对企业最有利的纳税方案，从而降低纳稅，达到企业的财务目标。1.2.2纳税筹划具有超前性超前性是指纳税人在进行生产经营活动前对纳税义务的策划与安排。企业应尽的纳税义务对于每项经营活动来说具有滞后性，这在客观上提供了事先做出纳税筹划的可能性，如果经营活动已经发生，应纳税款已经确定而去“谋求”少缴税款，则不能认为是纳税筹划。1.2.3纳税筹划具有目的性目的性是指纳税人为了取得税务筹划的税收利益，在法律规定的范围内，通过选择低

3、税负，和滞延纳税时间的方式减轻税收负担。1.2.4纳税筹划具有动态性动态性是指税收政策随着政治、经济形势的变化会经常发生变化，因此，纳税筹划也就具有动态性。纳税人应随时关注国家税收法规的变动，进行纳税筹划的应变调整。2中小企业所得税纳税筹划存在的问题2.1纳税筹划工作在认识上存在误区我国的中小企业纳税筹划工作起步较晚，人们缺乏对它的全面了解，因而存在一些误区。一是认为纳税筹划工作只是企业内部的事，与税务部门无关，没有及时了解税务部门推出的优惠政策；二是认为纳稅筹划就是避税，觉得二者都是减少纳税，在本质上没有什么区别，不会触犯到国

4、家的法律法规；三是认为纳税筹划减少了国家税收收入。2.2中小企业财务管理不规范目前中小企业财务管理不规范，导致税收筹划活动很难进行。一是企业财务管理活动没有严格按照工作规章程序来执行。对于中小企业的投资决策没有经过严格的筛选，也没有通过财务人员的必要预算，更没有进行税收筹划，一般直接由领导自己决定。二是权力和责任不明确，导致企业纳税筹划业务管理不当。会计工作人员觉得自己的责任就是做好会计核算和会计报表的工作，交的税多或少，由税务机关决定；至于税收成本多少和相关决策是老板自己的事情，与会计人员无关，而老板认为涉税事务应该由会计部门

5、来管。因此，造成了企业的纳税筹划没人管没人做的境况。三是财务管理不够严格。中小企业的内部会计政策没有严格按照企业规定的规章程序执行，存在账目错误较多、账实不符、私设小金库、没有原始凭证等现象，不按照企业规定的程序做账，随意更改核算方法，从而导致税收筹划工作无法进行。1.3企业在生产经营时往往忽略纳税筹划的作用中小企业一般是指规模较小或处于创业阶段和成长阶段的企业。包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。在生产经营时，纳税人通常只看重企业的生产供应销售、财务分析核算、利润指标的实现，没有把纳税筹划纳入到企业生产经营过程中，造

6、成企业实际经营与纳税筹划分离。3中小企业所得税纳税筹划的对策1.1正确认识纳税筹划就广大中小企业来说，要想正确了解纳稅筹划，就要对纳税筹划的定义、特征、目的等有非常详尽的认识。国家之所以推出各种税收法律法规，其目的是想得到纳税人通过纳税筹划来积极回应。只有企业能够很好地回应，才能使税收宏观调控作用得以发挥，政府相关单位降低税务稽查频率，提高行政效率，从而降低征税成本。对于纳税筹划和避稅来说，二者本质上是完全不同的，纳税筹划是对税收优惠政策的一种主动性安排，是在法律法规允许的范围内得出的最佳方案，从而降低纳税成本。而避税是利用税收

7、法规漏洞进行的不正常安排，达到少缴税的目的，违背了国家税收政策的导向。近期来看，会使稅收收入减少，但从长远看，纳稅筹划会使企业生产经营更加科学规范，财务制度和会计核算方式精细，生产规模不断扩大，收入和利润不断提高。从全局看，它会使税收收入稳步增长。3.2规范会计核算和完善企业会计制度中小企业经营决策层必须做到依法纳稅，依法纳税的前提是规范企业会计核算,完善企业会计制度。一是规范会计核算流程，建立完整规范的财务会计凭证、报表并正确进行会计处理，保证会计信息流与资金流的真实性和一致性。二是建立健全公司内部控制制度，完善财务监督制约机

8、制，例如：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。三是防止公司资产流失和违反财经纪律行为。例如：在财务收支中弄虚作假，如做假账、隐瞒收入、转移公司资金、私设'‘小金库”等。通过完善制度，规范管理