中小企业纳税筹划存在的问题与对策[word文档]

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1、中小企业纳税筹划存在的问题与对策本文档格式为WORD,感谢你的阅读。最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿中小企业纳税筹划存在的问题与对策　　纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的，下面是推荐的一篇探究中小企业所得税纳税筹划问题的，欢迎阅读查看。　　1相关理论概述　　1.1纳税筹划的内涵界定　　纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营以及投资、筹资、理财活动的一种企业筹划行为。　　1.2纳税筹划的

2、特征。　　1.2.1纳税筹划具有合法性　　合法性是纳税筹划的前提，是纳税筹划的本质特点，也是区别于避税、偷逃税行为的基本标志。所谓合法性是指纳税筹划在不违反国家的税收法律规定的前提下，顺应国家的立法意图，在已制定的备选纳税方案中选择对企业最有利的纳税方案，从而降低纳税，达到企业的财务目标。　　1.2.2纳税筹划具有超前性　　超前性是指纳税人在进行生产经营活动前对纳税义务的策划与安排。企业应尽的纳税义务对于每项经营活动来说具有滞后性，这在客观上提供了事先做出纳税筹划的可能性，如果经营活动已经发生，应纳税款已经确定而去“谋求”少缴税款，则不能认为是纳税筹划。　　1.2.3纳税筹划具

3、有目的性　　目的性是指纳税人为了取得税务筹划的税收利益，在法律规定的范围内，通过选择低税负，和滞延纳税时间的方式减轻税收负担。　　1.2.4纳税筹划具有动态性　　动态性是指税收政策随着政治、经济形势的变化会经常发生变化，因此，纳税筹划也就具有动态性。纳税人应随时关注国家税收法规的变动，进行纳税筹划的应变调整。　2中小企业所得税纳税筹划存在的问题　　2.1纳税筹划工作在认识上存在误区　　我国的中小企业纳税筹划工作起步较晚，人们缺乏对它的全面了解，因而存在一些误区。一是认为纳税筹划工作只是企业内部的事，与税务部门无关，没有及时了解税务部门推出的优惠政策;二是认为纳税筹划就是避税，觉

4、得二者都是减少纳税，在本质上没有什么区别，不会触犯到国家的法律法规;三是认为纳税筹划减少了国家税收收入。　　2.2中小企业财务管理不规范　　目前中小企业财务管理不规范，导致税收筹划活动很难进行。　　一是企业财务管理活动没有严格按照工作规章程序来执行。对于中小企业的投资决策没有经过严格的筛选，也没有通过财务人员的必要预算，更没有进行税收筹划，一般直接由领导自己决定。　　二是权力和责任不明确，导致企业纳税筹划业务管理不当。会计工作人员觉得自己的责任就是做好会计核算和会计报表的工作，交的税多或少，由税务机关决定;至于税收成本多少和相关决策是老板自己的事情，与会计人员无关，而老板认为涉

5、税事务应该由会计部门来管。因此，造成了企业的纳税筹划没人管没人做的境况。　　三是财务管理不够严格。中小企业的内部会计政策没有严格按照企业规定的规章程序执行，存在账目错误较多、账实不符、私设小金库、没有原始凭证等现象，不按照企业规定的程序做账，随意更改核算方法，从而导致税收筹划工作无法进行。　　2.3企业在生产经营时往往忽略纳税筹划的作用　　中小企业一般是指规模较小或处于创业阶段和成长阶段的企业。包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。在生产经营时，纳税人通常只看重企业的生产供应销售、财务分析核算、利润指标的实现，没有把纳税筹划纳入到企业生产经营过程中，造成企业实际经营与纳

6、税筹划分离。　3中小企业所得税纳税筹划的对策　　3.1正确认识纳税筹划　　就广大中小企业来说，要想正确了解纳税筹划，就要对纳税筹划的定义、特征、目的等有非常详尽的认识。国家之所以推出各种税收法律法规，其目的是想得到纳税人通过纳税筹划来积极回应。只有企业能够很好地回应，才能使税收宏观调控作用得以发挥，政府相关单位降低税务稽查频率，提高行政效率，从而降低征税成本。对于纳税筹划和避税来说，二者本质上是完全不同的，纳税筹划是对税收优惠政策的一种主动性安排，是在法律法规允许的范围内得出的最佳方案，从而降低纳税成本。而避税是利用税收法规漏洞进行的不正常安排，达到少缴税的目的，违背了国家税收

7、政策的导向。近期来看，会使税收收入减少，但从长远看，纳税筹划会使企业生产经营更加科学规范，财务制度和会计核算方式精细，生产规模不断扩大，收入和利润不断提高。　　从全局看，它会使税收收入稳步增长。　　3.2规范会计核算和完善企业会计制度　　中小企业经营决策层必须做到依法纳税，依法纳税的前提是规范企业会计核算，完善企业会计制度。一是规范会计核算流程，建立完整规范的财务会计凭证、报表并正确进行会计处理，保证会计信息流与资金流的真实性和一致性。二是建立健全公司内部控制制度，完善财务监督制约机制，例如