上市公司舞弊-舞弊审计-审计策略-毕业论文

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1、对我国上市公司舞弊审计的思考ANALYSISOFCHINA'SENTERPRISESFRAUDANDAUDIT2013年5月20日Sep.20,2013指导教师对华业冷丈(设计丿的评语Advisor'sCommentsonGraduationThesis(Design)评语：指导教师(签章丿SignatureofAdvisor目期Date评阅人意见评阅人姓名：职称：选项标准：A很同意B同意C基本同意D不同意分项评价评价项冃ABCD选题质量1选题符合专业培养H标，体现综合训练基本要求2题bl难易适度3题目工作量适当4有理论意义或实际价值能力水平5查阅文献资料能力强6综合运

2、用知识能力强7研究方案的设计能力强8研究方法和手段的运用能力强9外文应用能力强成果质量10文题相符11写作水平高12写作规范13篇幅适度14成果有理论或实际价值总体评价：优口良口屮口及格口不及格口评阅人评语评阅人签字：年月日答辩（评审丿委员会意见AppraisalofDefenceCommission答辩（评审丿成绩NfarkofDefence鉴定意见Appraisal&Comments主任（签章丿SignatureofDean可期Date舞聲是阻碍上市公司发展的不止当行为，舞弊行为的蔓延势必会造成对社会的严重危害。本文从舞弊审计的含义、特点及舞弊审计的程序和方法入手，

3、根据我国舞弊审计的现状，分析舞弊审计执行过程中的不足以及其产生的原因，分析注册会计师未能发现上市公司舞弊的原因，根据以上的知识分析如何对具体的上市公司舞弊进行审计、在舞弊审计中应注意的问题以及相关的审计策略，从而达到降低上市公司舞弊发生的概率，创造出更大的经济效益和社会效应。在对上市公司的审计过程屮，舞弊审计被认为是-•种发现舞弊的先发制人的方法，即运用会计记录和其他信息，进行分析性复核，识别出舞弊行为及其隐瞒方法。这种针对舞弊行为所进行的审计，就其广义来说，它不仅应包括在舞弊发生Z后的审计调查，还应当包括针对舞弊正在或将要发生的整个防范和监督活动。关键词：上市公司舞弊

4、；舞弊审计；审计策略AbstractFraudistheobstacletoenterprisedevelopmentmisconduct,andthespreadoffraudisboundtoresultinseriousharmtosociety.Inthispaper,formthedefin让ionoffraudaud让,performanceandfeatures,analyzingthecausesoffraud,anddescribesthetypesoffraudandfraudanalysistechniques,andbasedontheabove

5、knowledgeoffraudanalysisofhowaspecificaudit,andcorporatefraudshouldbenotedinthefraudauditproblemsinordertoreducetheprobabilityofoccurrenceofcorporatefraud,tocreategreatereconomicandsocialeffects.Intheprocessofcorporateaudit,fraudauditisconsideredaproactiveapproachtodetectfraud,thattheuse

6、ofaccountingrecordsandotherinformation,analyticalreview,identifiesfraudandconcealmentmethods.Thisforthefraudauditconductedonitsbroadsense,itshouldincludenotonlytheauditofthefraudoccurredaftertheinvestigation,shouldalsoincludeforfraudareorwillbeoccurringthroughoutthepreventionandmonitorin

7、gactivities.Keywords:ListingCorporationfi-aud；Fraudaudit；Audit一、舞弊审计的基本问题1（一）舞弊审计的含义1（-）舞弊审计的特点2（三）舞弊审计的程序和方法2二、我国舞弊审计的现状3（一）我国上市公司舞弊的现状分析3（二）我国舞弊审计的现状分析4三、我国舞弊审计执行中存在的不足5（-）对客户的业务经营状况了解不深5（-）审计程序不合理5（三）审计人员没有遵循职业道徳6（四）审计人员素质不高6四、舞弊审计执行不足的原因分析7（一）审计独立性缺失7（二）注册会计师未完全遵守审计准则