我国税收风险管理对策研究

《我国税收风险管理对策研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、我国税收风险管理对策研究——以J省国家税务局为例中文摘要在税收管理领域引入风险管理理论是现代税收管理的发展趋势。2014年，全国组织税收收入103768亿元（已扣除出口退税），首次突破10万亿大关。作为占国家财政收入非常大比重的税收，这种带有强制性和无偿性特点的收入分配方式，是国家凭借其政治权利进行的，目的是为了满足社会公共需要。近年來，社会经济的迅猛发展、国内外经济环境的急剧变化、企业规模的不断扩大和经营方式的日趋复杂化，都给税收征管工作的顺利开展带來了难度和阻力。在这种严峻的形式下，税务部门要以最低的成本，即最少的人力物力财力，实现征收管理质量和成果的最大化，实现依法征收、应收尽

2、收，就必须借助于更加科学有效的税收风险管理理念，来避免国家税收流失。税收风险管理指税务机关运用风险管理的理念、方法，科学实施税收遵从风险的战略管理、分析识别、等级排序、应对处理、监控评估，合理配置征管资源,以持续提高纳税遵从度的过程和方法。税收风险管理方法的核心是税收风险管理的流程。本文根拯J省国家税务局税收风险管理的现状，通过税收风险管理的基木流程即风险规划、风险识別、风险评定、风险控制和效果评价每个步骤的分析,分别得出J省国家税务局税收风险管理存在的问题：（1）税收风险管理意识不足;（2）涉税数据釆集渠道不畅；（3）风险评定指标不够完善；（4）风险控制模型不够成熟。结合国外发达国

3、家税收风险管理经验与借鉴，提出J省国家税务局税收风险管理对应Z前问题的解决对策：（1）加强风险管理认识，提高纳税遵从目标；（2）加强数据质量管理，理顺三方信息共享；（3）分类建立评价指标，充分利用信息技术；（4）明确管理组织架构，建立风险控制模型。使税收风险管理在税源专业化改革，提升纳税遵从度，和谐征纳关系的构建等方面发挥更大的作用。关键词：风险管理税收风险纳税遵从目录中文摘耍1目录2一、导论4（一）选题的背景和意义41•研究背景42.研究意义5（二）国内外研究现状综述61•国外研究现状62.国内研究现状6（三）研究思路和研究内容7二、税收风险管理相关理论9（一）风险与税收风险的涵义

4、91.风险92.税收风险9（二）风险管理少税收风险管理的涵义101•风险管理102.税收风险管理10（三）税收风险管理的基木流程111.风险规划122.风险识别123•风险评定134•风险控制135.效果评价13三、J省国家税务局税收风险管理问题分析16（一）J省国家税务局税收风险管理现状16（二）J省国家税务局税收风险管理存在的问题161.税收风险管理意识不足162.涉税数据采集渠道不畅163.风险评定扌旨标不够完善174•风险控制模型不够成熟17四、国外税收风险管理经验与借鉴19（一）国外税收风险管理实践的经验191.美国国内税务局（IRS）192.澳大利亚国税局（ATO）193

5、.加拿大税务局（CRA）20（二）国外税收风险管理实践的借鉴201•提高风险管理理念的认识202•拓宽数据摄取渠道和提高数据利用水平201.确立统一的管理流程和制度21五、J省国家税务局税收风险管理控制对策22（一）加强风险管理认识，提高纳税遵从目标22（二）加强数据质量管理，理顺三方信息共享22（三）分类建立评价指标，充分利用信息技术231.制度性评估指标231.征管性评估指标24（四）明确管理组织架构，建立风险控制模型25六、结论26一、导论（一）选题的背景和意义1•研究背景风险管理（RiskManagement）是一门研究风险发生规律及控制技术的新兴的管理科学，是指经济单位对风

6、险进行识别、分析、评估，并在此基础上冇效地应对风险，实现以最低成本获得最人安全保障的管理方法。风险管理于20世纪初逐步兴起，近年來，将风险管理意识引入行政管理工作，成为管理科学发展的新趋势。OECD（世界经济合作与发展组织）于1997年发布了关于税收风险管理的一般指导原则，标志着风险管理理论正式引入税收征管实践。近年来，税收风险管理逐渐引入到我国税务系统的税收管理中，得到税务机关和税务人员的广泛关注，并在理论和实践方面得到了长足的发展。2002年国家税务总局发布了《2002-2006年中国税收征收管理战略规划纲要》首次正式提出“税收风险”理念，指岀税收风险是影响税收征管质效的重要因索

7、，必须引起足够的重视。2008年在北京召开全国税务工作会议，会上肖捷局长提出“要继续推行科学化、专业化、精细化管理，进一•步加强税收风险管理，提高税收管理的质量和效率。”2009年6月宋兰副局长提出我国“税收风险防范机制不够健全”，亟需“确立信息管税思路，树立税收风险管理理念”。同年7月的全国税务系统纳税服务工作会议上，“加快税收风险管理机制建设”也被提上议事□程。2009年总局首先以大企业管理为契机，发布了《人企业税收风险管理指引（试行）》，并在总则中指