权益性收入涉税问题

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1、A公司是B公司全资子公司，B公司持有C公司99%股权。一、为满足A公司融资需求，自2008年9月始，B公司先后将其持有的对A公司的债权转变对A公司的投资。A公司为此把对B公司的债务转为资本公积处理。根据财会函［2008160号：“企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠,从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）。”具体说，上述事项A公司账务处理为：借：其他

2、应付款贷：资本公积；B公司账务处理为：借：长期股权投资贷：其他应收款。二、受B公司委托，C公司为A公司垫付了部分工程款，也鉴于A公司的融资考虑，A公司也同样的，将在其账面反映的对C公司债务转为资本公积处理。问题1：上述经济事项，A公司是否应该缴纳企业所得税？有没有明确的具体的税务法规？问题厶有什么办法可以让A公司不用缴纳企业所得税？A、B、C公司均可以配合出具相关文件资料。谢谢!问题1：上述经济事项，A公司是否应该缴纳企业所得税？有没有明确的具体的税务法规？答：要缴企业所得税。如果是转为投资，则至少要形成

3、一股股本,上述交易的实质是债务豁免。B公司对A公司投资一笔钱，是不能全部计入资本公积（资本溢价）的，因为资本溢价是和股本对应的，没有形成股本哪来的资本溢价。问题2：有什么办法可以让A公司不用缴纳企业所得税？A、B、C公司均可以配合出具相关文件资料。答：方法一：B和C公司对A公司的债权必须真正地转为对A公司的“投资”，才可以既增加A公司净资产以满足融资要求，又不产生所得税。可以抽回以前债权转投资计入资本公积的文件，重新起草债权转股权的法律文件，这是要经过验资并办理工商变更手续方才有效。如果不想全部转为股本，

4、理论上可以只转增一股股本、其余计入资本公积，但不是上市公司要考虑对每股收益指标的彩响，似乎没这个必要。方法二如果不想真的转为投资，那只能采取上述“假投资”后的报表只提供给银行，公司不调帐、报税务局报表不调整，冒点风险了。谢谢!平时习惯上讲的对某公司、某项冃“投资”多少钱，最后实现的形式有很多并不是税法上的“投资”，经过验资并办理工商变更的才是“投资”，有很多其实是债权或捐赠。A公司股东是B公司和C公司，其中B公司持股99%,C公司持股1%；同时,B公司持有C公司100%股权。为A公司更好的发展，2008年

5、9川，B公司和C公司将各自持有的对A公司债权捐赠给A公司，根据财会函[2008]60号：“金业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的,通常应当确认为当期收益。如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）o”有关该事项A公司账务处理为：借：其他应付款贷：资本公积。问题1：上述经济事项，A公司是否应该缴纳所得税？依据的具体税务文件冇哪些？答：税务机关一定会按照下列文件要求征税。国家税务总局

6、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告文号：国家税务总局公告2010年第19号发布口期：2010-10-27根据《屮华人民共和国金业所得税法实施条例》第二十五条规定，现就企业以不同形式取得财产转让等收入征收企业所得税问题公告如下：一、企业取得财产（包括齐类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、述是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。问题2：如果需要缴所得税，还有什么办法可以补救为不缴税吗？B

7、、C公司均可以配合出具相关文件。答：出具股东会对A公司增资的决议，并说明增加股本金额（小一点）、资本公积-资本溢价（大一点），变到工商部门变更A公司股本。这是指若不想把A公司股木做得太大时的做法，如杲没有这种考虑，直接把债权全部转为股权即可。问题3：对上述事项，如果不以捐赠方式处理，而以债权转股权方式处理，先挂账资本公积，是否需要缴纳所得税？依据是什么？答：债转股也必须增加股木和资木公积（资木溢价）。不然，税务机关会按照捐赠处理。税务人员不会站在企业的角度看问题，对他们有利的税法他们就生搬硬套，对他们不利

8、的税法，装着不知道。国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2010年第19号2010.10.27根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,现就企业以不同形式取得财产转让等收入征收企业所得税问题公告如下：一、企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应…次性计