4内部审计质量管理问题与途径

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1、内部审计质量管理问题与途径摘要：内部审计质量控制对于防范审计风险，保证审计工作效率，促进审计人员进一步提高实际工作能力，为加强单位财政资金管理、强化内控制度建设提供强有力的支撑，真正发挥内审职能作用具有现实意义。文章从内部审计指导工作过程中了解和掌握内部审计在质量控制方面所存在的诸多问题，并就其问题进行认真分析研究，有针对性地提出解决问题的策略。为规范内部审计行为，提高内部审计质量和防范内部审计风险，更好地促进内审人员树立风险防范和责任意识，从而推进内部审计科学发展提供一些借鉴和建议。关键词：质量控制；解决途径一、充分认识内部审计质量控制的作用内部审计质量控制是内审组织采用可行性的

2、管理手段和审计方法,为单位或组织确保其冃标有效实现的必要管理行为与途径。主要对项目的立项、实施和审计结果各个操作过程的重要环节等进行有效地监督与管理的自律行为，是防范内部审计风险和实现内审功能体现的重要途径。审计质量控制的作用集中反映为以下儿点：i是强化内审质量控制，是规范内审行为，降低审计风险的前提和保证；二是加强内部审计质量控制，是提高内部审计效益的需要与必然要求；三是加强内部审计质量控制，是避免和减少审计风险的最有力的解决途径；四是加强内部审计质量控制，是树立内审机构形象的内在要求；五是加强内部审计质量控制是促进内审科学发展的根本需求。二、目前内部审计质量管理中存在的主要问题

3、笔者从事内部审计指导工作以来，发现各内部审计组织机构在开展内部审计过程中存在质量问题主要集中表现为以下儿方面。（一）审计人员业务索质不高是直接影响内审质量的直接原因之从目前内审工作情况总体来看，因为缺乏和应的内审专业标准与操作规程，许多内审人员基本上都是凭借自己工作经验进行判断，加上内审人员没有经过专业培训，而是从事会计工作的人员充实到内审队伍中，在开展内审监督过程中，往往用财务检查取代内审工作，这必然会造成内审口由截量空间变大，即内审工作的弹性空间大，难免会影响到内审质量的提高。（二）缺乏对审计质量适时有效的过程控制由于内审机构领导大部分不是从事内审工作的专业人员，只是对内审工作

4、提出耍求，而对内审全过程如何加强质量监管没有很好地进行系统性研究，加上部分内审人员未能实实在在地按内审方案和操作规程要求展开内审监督，难免出现内审“横不到边、竖不到底”的现象，根本达不到审深、审细、审透的基本要求，有的内审人员在实施审计过程屮只顾自己“一亩三分地”，未能做到和互沟通、交流，从而使审计质量大打折扣。（三）对内审人员违规或者失职行为的处理力度不大内审机构（或组织）往往在安排审计人员时，对项目与审计人员的关联性没有足够的排摸，在实施监督过程中，由于审计人员与项目负责人有亲戚、朋友等关联，容易出现放掉审计发现的问题或者受被审计单位的金钱或个人利益的诱惑，审计人员的思想就会产

5、生动摇,宁可牺牲审计原则也不能牺牲口己的利益，造成明知有问题的方面不作深查，而是一带而过，或者发现的问题不予以披露，在此背景下,内审机构（或组织）对内审人员也不追究，睁一只眼闭一只眼，认为只要无人反映就算了，做老好人的思想较为严重，这样放Z任Z,严重地影响审计质量的提升。（四）审计人员的风险意识不强，存在应付心理由于审计力量与审计任务之间矛盾突出，审计人员事业心和责任感不强，对审计工作总抱着许多埋怨心理，对审计质量高低觉得无所谓，只求审计任务的完成，不求高质量的审计项目，存在应付心态,这样就会加大审计风险的几率。（五）未建立激励机制，缺乏对审计项目质量考评特别是在目前各地资金管理力

6、度加大之后，一些地方对内审质量高，能打造精品的审计项目未能建立起激励机制和审计质量考评管理机制，有的内审机构（或组织）虽然建立了激励机制或审计质量考评管理办法，但力度甚微，审计人员的积极性无法调动起来，产生审计人员的干好干坏一个样，干与不干一个样的思想，产出高质量的精品审计就会偏少甚至根本没有。三、解决内部审计质量管理存在问题的主要途径（-）注重对内审人员的能力培养，全面提高内审人员的专业水准内审机构或内审组织要高度重视内审工作，将内部审计工作的重要性纳入日常工作议程，每年安排一定审计经费组织内部审计人员参与业务培训，使他们不仅学到了理论知识和专业知识，还能更好地调动他们的工作热情

7、。（二）培养一支作风严谨，慎独、勤思的内审队伍每一位审计人员，在审计实施过程中，都必须具备严谨的工作态度，雷厉风行，忠于职守；必须具有高度的敬业精神，踏实肯干，一丝不苟；必须具有高度的自我约束能力，清廉谨慎，不徇私情；必须具有勤于思考的作风，善于推敲，洞察秋毫。（三）建立健全内部审计质量管理控制机制，强化各个环节的质量控制1.要进一步强化审前调查的质量控制。审前调查非常重要，是编制可行性审计实施方案的基本条件。•是要深入被审计单位展开调查了解，着重了解被审计单位的主要