建行江西省分行国际贸易融资业务风险防范

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建行江西省分行国际贸易融资业务风险防范第3章建行江西省分行国际贸易融资业务风险分析3.1建行江西省分行国际贸易融资业务发展现状近几年来建行江西省分行国际业务取得了长足的发展，国际结算当地市场四行（屮行、工行、农行、建行）占比稳居第二的位置，曾一度超过在国际业务方面具有传统优势的中行。建行江西省分行国际结算业务取得如此良好的成绩，国际贸易融资业务的功不可没，充分发挥了其对国际结算的促进作用，下面将从建行江四省分行贸易融资余额、贸易融资发生额、贸易融资不良清况进行介绍。3.LI建行江西省分行贸易融资业务余额情况表：.3」建行江西省分行贸易融资近三年年末氽额情况表单位：万元序号贸易融资分类贸易融资种类2010年2009年208年总计3452371891841248231打包贷款032802出口退税托管贷款5570003山口议付32870)064•信托收据贷款0076415传统贸易融姦产品开立进□信用证2725081639051063786出口商业发票融资22072210910117出口信保项下贷款921107712228新型贸易融资产品汇款项下海外代付40879217658465数据來源：建行ERPF系统从表31可以看出，近三年来建行江西省分行贸易融资余额逐步上升，2009年贸易融资余额较2008年同比增长64361万元，增幅51.53%;2010年贸易融资余额较2009年增加156053万元，增幅达82.49%o建行江西省分行贸易融资余额占比最多的业务为进口开证业务，2008年、2009年、2010年占比分別达到85.22%、86.53%、78.93%,其次为出口商业发票融资业务和汇款项下海外代付业务、111口信用保险项下贷款。从产品大类可以看出，建行江西省分行传统贸易融资业务近三年呈现一定（1昌度增加趋势。2009年余额较2008年增加50108万元，增幅43.91%;2010年余额较2009年增加117132万元,增幅71・犯％;这主要是传统贸易融资产品中的开立进口信用证余额大幅增加所致。200见年进口开证余额较2008年增加57527万元，增幅54.08%;2010年进口开证余额较2009年增加108603万元，增幅66.26%o按照建行江西省分行对贸易融资业务风险大小的分类，•今年来有余额的传统贸易融资产品中风险较小的为出口退税贷款、出口议付;风险较大的为打包贷款、信托收据贷款、进口开立信用证。其屮风险较小业务2008年、2009年、2010年三年的余额分别为106万元、O万元、8857万元;其中风险较大业务2008年、2009年、2010年近三年的余额分别为114019万元、164233万元、272508万元。风险较大业务近三年在传统贸易融资中的占比分别为99.91%>100%、96.85%,虽然风险较大的产品2010年在传统贸易融资中的占比有所降低,但占比仍非常高，且风险较大的贸易融资业务余额近三年来增长迅速，2009年、2010年同比增幅分别为42.46%、67.77%,可见建行江西省分行传统贸易融资业务潜在的风险在逐步扩大。 从产品大类可以看出，建行江西省分行新型贸易融资业务余额近三年也呈现增加趋势，增长幅度是传统贸易融资产品2倍以上，可见近年来建行江西省分行新型贸易融资业务发展迅速。2009年年底余额较2008年同比增长14253万元，增幅133.23%;2010年年底余额较2009年同比增长42107万元，增幅155.99%,这主要是由于出口商业发票融资和汇款项下海外代付业务同比岀现大幅增2所致。出口商业发票融资2009年年底余额较2008年同比增长1098万元，增屮晶108.61%;2010年年底较2009年1司比增长19963万元，增I隔946.56%。汇款项下海外代付业务2009年年底余额较2008年同比增长13300万元，增幅157.12%;2010年年底余额较2009年I司比增长15928万元,增幅87.82%。按照建行江西省分行对贸易融资业务风险大小的分类，近三年有余额的新型贸易融资业务中属于风险较大的有出口商业发票融资、汇款项下海外代付业务，属于风险较小的业务有11!口信保项下贷款。近三年来，建行江西省分行新型贸易融资业务中风险较大的业务同比呈现大幅增长趋势，2008年、2009年、2010年风险较大贸易融资业务余额分别为9467万元、23874万元・62951.万元;2009年较2008年同比增长14407万元,增幅152.18%;2010年较2009年同比增长39077万元，增幅163.68%。近三年来，建行江西省分行新型贸易融资业务中风险较小的业务同比出现小!）副成少趋势，2008年、2009年、2010年年底余额分别为1222万元、1077万元、921万元;2009年较2008年同比减少145万元，减幅11.87%;2010年较2009年减少156万元，减幅14.48%。近三年來，建行江西省分行新型贸易融资业务风险较大的业务占比分为2008年88.58%.2009年95.68%、2010年98.55%O从上述分析可以看出，建行江西省分行新型贸易融资业务屮风险较大业务占比在逐渐增加，风险较大业务的余额也在快速增加，可见建行江西省分行新型贸易融资业务的潜在的总体风险也在逐步扩大。3.1.2建行江西省分行贸易融资发生额情况由于贸易融资业务期限短、周转快，贸易融资余额上不能完全的反应一个银行的贸易融资业务实际情况，对贸易融资发生额的分析，更有助于说明一个银行的贸易融资业务情况，下面将分析建行江西省分行贸易融资发生额情况。从表32可以看出，建行江西省分行近三年來办理过的贸易融资业务有11种，贸易融资发生额近三年来呈现一定幅度的增长趋势，2009年发生额较2008年同比增长83982万元，增幅13.42%;2010年发生额较2009年同比增长345845万元，增幅48.72%o虽出口议付、信托收据贷款2009年发生额较2008年同比111现一定幅度的减少，但由于2009年出口退税托管贷款、出口托收贷款、出口商业发票融资、汇款项下海外代付较2008年同比出现大幅增长，致使2009年建行江西省分行贸易融资业务发生额同比出现小幅度增长。2010年贸易融资发生额同比出现大幅增长是由于汇款项下海外代付、出口商业发票融资、出口信用保险项下贷款发生额大幅增加所致，其中海外代付同比增加193309万元，增幅368几72%;出口i筍业发票融资同比增加87227万元，增幅790.03%;短期出口信用保险项下贷款同比增加1304万元，增幅44.35%。汇款项下海外代付业务今年之所有呈现大幅度增长，其一是由于我行今年客户赛维公司对融资需求的增加所引起，其次是由于该业务属于表外业务，不占用我行的贷款规模，而且能带来可观的中间业务收入，建行各二级行加大了对该产品的营销力度，致使该业务出现大幅度增长。出口簡业发票融资今年出现大幅增长的原因是:其一是该产品能很好的解决企业在出口赊销的结算方式下的融资需求，其次是该产品能给各行带来一定的屮间业务收入，各行加大了该产品的营销力度，致使出口 商业发票融资发生额大幅度增加。短期出口信用保险项下贷款今年Z所有出现大幅度增长，主要是一些中小外贸出口企业对该产品的需求增加所导致。这类企业自有资产较少，既无法提供抵押又无法落实有效担保，而短期出口信用保险项下贷款有效的解决了这一问题，企业在达到一定信用等级要求后无须提供其它担保就可以在银行办理短期出口信用保险项下贷款，基于这种产品的特点,建行江西省分行该业务发生额出现一定幅度增氏。表：3.2建行江西省分行贸易融资发生额悄况表单位：万元序号融资分类融资种类2010•20092008总计・10557447098896259071打包贷款34598887802出口返税扌E管贷款10375・650038003.狙口托收贷款12042922960-4出口议付5050133720005福费廷8597666006信托收据贷款21004651102007传统贸易融资产品进口开证6854456249515856388出口保理预付款889609出1」商业发慕融资9826811041630010出口信用保险项下贷款42442940180011新型贸易砒资产品汇款项下海外代付2457365242711829数据来源：建行ERPF系统从产品大类来看，近三年来，建行江西省分行发生的传统贸易融资业务有7种，其发生额总体呈现小幅度增长趋势，这主要是由于打包贷款、出口退税托管贷款、出口议付、进口开证同比出现增t所致。按照建行江西省分行对贸易融资业务风险大小的分类，在这些传统的贸易融资业务屮，属于风险较大的业务有打包贷款、信托收据贷款、进口开证，属于风险较小的业务有出口退税托管贷款、111口托收贷款、出口议付、福费廷。2008年、2009年、2010年建行江西省分行传统贸易融资中风险较大业务总体发生额分别为596618万元、630490万元、691004万元;从同比增幅来看，2009年较2008年同比增长5.68%,2010年较2009年同比增长9.60%o2008年、2009年、2010年建行江西省分行传统贸易融资中风险较小业务发生额分别为9360万元、12895万元、16404万元；从同比增1隔来看,2009年较2008年同比增长37.77%,2010年较2009年同比增长27.21%。虽风险较大的业务比风险较小的业务同比增幅幅度小，但由于风险较大的业务占比高，2008年、2009年、2010年建行江西省分行传统贸易融资中风险较大业务占比分别为98.46%、97.99%、97.67%,建行江两省分行传统贸易融资业务总体风险仍呈现增加趋势。从产品大类来看，近三年來，建行江西省分行发生的新型贸易融资业务有4种，其发生额总体呈现人幅度增长趋势，这主要是由于出口商业发票融资、汇款项下海外代付同比出现大幅增一长所致。在这些新型贸易融资业务中，属于风险较大的业务有出口商业发票融资、汇款项下海外代付;属于风险较小的业务有出口保理预付款、出口信用保险项下贷款。2008年、2009年、2010年建行江西省分行新型贸易融资屮风险较大业务总体发生额分别为18129万元、63468万 元、344004万元;从同比增i隔来看,2009年较2008年同比增幅250.09%,2010年较2009年同比增幅442.01%。2008年、2009年、2010年建行江西省分行新型贸易融资中风险较小业务总体发生额分别为1800万元、3036万元、4332万元;从同比增幅来看，2009年较2008年同比增幅250.09%,2010年较2009年同比J曾幅442.01%o2008年六2009年、201()年建行江西省分行新型贸易融资中风险较大业务占比分别为90.97%、95.43%、9&76%。从上述数据可以看出，建行江西省分行新型贸易融资中风险较大业务不但占比逐渐升高、其发生额也是快速增长，最终会导致该行新型贸易融资业务风险逐渐增大。3.1.3建行江西省分行贸易融资业务不良发生额情况随着建行江西贸易融资业务的迅速发展，余额的逐渐增加，该行的贸易融资风险也逐步显现，其不良贸易融资发生额有所增加，以下是建行江西省分行近三年来不良贸易融资发生情况。表：3.3建行江西省分行不便贸易融资发生额惜况表单位：万元序号融岳分类融资种类201020092008总计19916521819581打包贷款903202出口托收贷款045253信托收据贷款001204传统贸易融资产品进口远期信川证320016219235出「1衙业发票融资35001)354206出(1信用保险项下贷款1268507新型贸易融资产品汇款项下海外代付130002300470数据来源：建行ERPP系统从表:3.3可以看出，建行江西省分行近三年贸易融资不良发生额呈现大幅增加趋势,2009年不良发生额较2008年同比增加3260万元,增幅166.49%;2010年不良发生额较2009年同比增加14690万元增幅281.67%。这主要是由于汇款下海外代付业务不良发生额大幅度增加所致，2008年、2009年、201()年汇款下海外代付不良发生额在贸易融资总额占比分别为24.00%、44.08%、65.27%。其次为出口商业发票融资和进口远期信用证，进口远期信用证2008年、2009年、2010年不良发生额在贸易融资总额占比分别为47.14%、31.07%、11!口商业发票融资2008年、2009年、2010年不良发生额在贸易融资总额占比分別为21.45%、21.75%、17.57%。此外还有一些不良发生额较少的出口信用保险项下贷款和打包贷款。而信托收据贷款由于业务量的萎缩，其不良发生额也变为零。出口托收贷款由于风险手段防范得当，不良发生额减少为零。从贸易融资产品大类来看，产生不良贸易融资的主要为新型贸易融资产品，2008年、2009年、2010年新型贸易融资业务不良发生额分别为890万元、3520万元、16626万元;该产品近三年在不良贸易融资总体发生额的占比分别为45.45%、67.46%、83.48%。2008年、2009年、2010年传统贸易融资业务不良发生额分别为1068万元、1698万元、3290万元，近三年在不良贸易融资总发生额的占比分别为54.55%、咒.54%、16.52%。3.1.4建行江西省分行贸易融资业务不良余额情况 对于上述发生的不良贸易融资，通过建行江西省分行采取的一些资产保全措施，不良贸易融资的余额有所减少，但仍保持在较高的水平，以下是建行江西省分行贸易融资业务不良余额情况。我：3.4建行江西省分行不良贸易慰资余额情况表单位：万元序号贸易融资分类贸易融资种类2010年2009年2008年总计6407306113181传统贸易融资产品打包贷款03203岀□议付00254信托收据贷款001205开立远期信用证4200232110236新型贸易融资产品出口商业发票融资8526007出口信保項下贷款352808海外代付1320620150数据来源：建行ERPF系统从表：3.4可以看出，近三年来行江西分行不良贸易融资余额呈现大幅增加态势,2009年不良贸易融资余额较2008年同比增加1743万元，増幅132.24%；2010年不良贸易融资余额较2009年同比增加3346万元,增幅109.1%建行江西省分行不良贸易融资之所以出现大幅增长是由进口远期信用证、出口商业发票融资、汇款项下海外代付不良余额増加所致，特别是进口远期信用证、出口商业发票融资、汇款项下海外代付业务,其2010年贸易融资不良余额同比增长率均在80%以上。••为了更能有效说明建彳亍江西省分行贸易融资不良情况，要对其贸易融资不良率进行分析，表3.5揭示各种贸易融资不良率情况，它表示的是年底贸易融资不良余额占其总余额的比率。表：3.5建行汀两省分彳了贸易融资不良率怙况表序号贸易融资分类贸易融资种类2010年2009年2008年不良贸易融资1.86%1.62%1.06%I打包贷款■9.76%■3■出口议付0.00%■23.58%4信托收据贷款■■1.57%5传统贸易曲资产品开立远期信用证1.54%L42%0.96%6出门商业发柴融资3.86%2.84%0.00%7出口信保项F贷款3.80%2.60%0.00%8新型贸易融资产品汇款项下海外代付3.23%2.85%1.77%数据来源：建行ERPF系统从表3.4可以看出，建行江西省分行的不良贸易融资余额不是很高，但从表3.5可以看出建行江西省分行近三年来贸易融资不良率呈逐年增加的趋势，且不良率较高。近今年来，建行江西省分行不良贷款率呈现逐年下降的趙势，且 建行江西省分行201()年贷款不良率仅为1.81,低于贸易融资不良率0.05个百分点，可见贸易融资高速发展的今天，加强贸易融资业务的风险防范势在必行。从2010年贸易融资余额不良率的数据来看，新型贸易融资产品中的出口商业发票融资、出口信用保险项下贷款、汇款项下海外代付的不良率近三年來呈现逐步增加的势头，且远高于贸易融资业务整体不良率，这说明新型贸易融资风险在逐步扩大。2010一年传统贸易融资不良率只有开立进口远期信用证业务，虽不良率(1.54%)低于贸易融资业务整体不良率(1.86%),但是从近三年的数据可以看115,进口远期信用证的不良率在不断上升，说明风险在逐步扩大。3.2建行江西省分行国际贸易融资业务风险分析但随着业务的开展，一些业务的风险隐患也逐渐显现，而且部分贸易融资产品的不良率还有增加的趋势。从表3.4可以看出，目前建行江西省分行贸易融资业务面临的风险主要是由一些新型贸易融资产品出口商业发票融资、出口信用保险项下贷款、汇款项下海外代付所带来的，其次是传统贸易融资业务的开立远期信用证业务，下面就将上述出现风险且2010年有余额的贸易融资业务逐个进行风险分析。3.2.1传统贸易融资业务风险分析从上面的分析可以看出一，建行江西省分行的传统贸易融资产品不良余额较新型贸易融资产品不良余额多，但传统贸易融资产品的不良率较新型贸易融资产品不良率低。说明建行江西省分行防范传统贸易融资产品的风险具有一定经验，但是仍有很多不足之处，造成进口远期信用业务的风险，下面将对建行江西省分行进口远期信用证业务风险进行分析。进口远期信用证其是出口商及其银行对进口商的一种融通资金的方式，所以很受进口商的青睐，客户对远期信用证的需求越来越大。然而由于远期信用证项下付款时间较长，信用风险、市场风险、操作风险等风险不易防范，这就使得远期信用证比即期信用证具有更高的风险性，下面是建行江西省分行进口远期信用证的风险情况。1、虚假贸易背景真实性造成风险。建行江西省分行由客户经理、经营主责任人等相关人员确定进口贸易合同的真实性，而审核的仅仅客户以往的进口一记录和签署的进口合同，这其中就存在进口商同出口商虚构进口合同，通过银行开立远期信用证，再套取银行资金的风险。2、进口商无故不付款的风险。建行江西省分行在远期信用证到单后，客户在落实相应担保措施后并同意承兑后，便可赎单提货，而待远期信用证到期后，客户却声称资金紧张无法付款，建行只得此吋现行垫付资金对外支付，之后再执行保全措施。3、进口货物价格波动的风险。建行江西省分行客户进口商品主要为铁矿石、铜矿石等一些原材料，这些原材料受市场供给的价格波动加大，而建行江西省分行开立信用证到最后客户付款往往需要3—4个月时间，这时I'可原材料的价格波动非常大，很可能进口原材料生产的商品销售价格低于原材料的价格，客户的货款无法足额回笼，建行江西省分行存在垫付信用证款项的风险。4、汇率的波动带來的风险。建行江西省分行客户开立的信用证大部分为美元、日元、欧元、英镑等，而企业申请开证时不一定与合同币种的资金，大部分企业保证金以人民币或美元存入。信用证到期时，客户只有用人民币来购汇或用美元进行外汇买卖，而目前外汇价格瞬息万变，信用证开立到解付时一外汇的价格差别可能非常大，如果建行江西省分行没有合理预测汇率波动的话， 很可能会保证金不足而造成银行垫款。5、银行操作不当带来的风险。建行江西省分行远期信用的操作风险主要工作人员收单不及吋、审单不细致，或释放单据手续不全造成的风险。目前UCP600对审单时间的要求是合理时间并在5个工作对外做出承兑或拒付，目前建行的部分二级行收到单据后不及时交到单证中心，造成丧失对外拒付的权利。曾今就有建行一个支行的收发室人员因不认识快递的英文而将单据搁置一个星期，这时一我行己经丧失了对外拒付的权利，而信用证单据又存在不符点，幸好届吋进口商接受不符点，否则该支行必须承担垫付信用证款项的风险。此外审单不细致，该审查的不符点没有查出，丧失对外拒付的权利就会造成建行江西省分行垫款的风险。3.2.2新型贸易融资业务风险分析从上述分析看以看出，虽建行江西省分行新型贸易融资业务不良余额并不第3章建行江西省分行国际贸易融资业务风险分析太，但是不良率却比较高，而新型贸易融资业务相对于传统贸易融资业务更具竞争力，收益性也更好，是今后贸易融资业务发展的方向，但如果不对新型贸易融资业务风险进行防范，随着新型贸易融资余额的快速增加，建行江西省分行的贸易融资不良率也会大幅提高。下面将对建行江西省分行目前不良率较高的新型贸易融资产品汇款项下海外代付、出口簡业发票融资、出口信用保险项下贷款风险逐个进行分析。1、汇款项下海外代付风险分析海外代付分为信用证下海外代付、进口代收项下海外代付和汇款项下海外代付，信用证下海外代付和进口代收下海外代付是各银行前儿年推出的创新产品，汇款项下海外代付是为数不多几家银行推出的贸易融资创新产品，许多国外银行都不受理境内银行汇款项下海外代付业务的申请，尤其是预付货款项下海外代付的巾请，足见汇款项下海外代付业务的风险程度之大，但建行江西省分行为拓展国际业务市场，就率先推出了汇款项下海外代付业务，下面就建行第一、虚假贸易融资背景造成的风险。信用证下海外代付可以通过合同、信用证、和进口货物单据来核实贸易背景的真实性，而建行江西省分行的汇款项下海外代付仅仅能通过合同和进口货物的单据来核实贸易背景的真实性，这样一来加大了贸易背景真实性甄别的难度，特别是预付货款项下海外代付贸易背景的真实性更是难以甄别。在预付货款时企业仅仅能提供一张纸质合同和形式发票，而在建行江西省分行在办理汇款项下海外代付业务最重要凭证仅仅是一•张贸易双方签字的传真件，比较容易伪造，加大了建行贸易融资业务风险。第二、进口商故意改变结算方式造成的风险。有些贸易融资虽然贸易背景真实，但有些企业为了重复融资或者诈骗的目的会特意变更结算的方式，这样一来加大汇款项下海外代付的风险:如企业进口货款实际己经通过全额预付给国外进口商，企业收到国外进口货物单据后，为重复融资，便更改贸易合同并将相关贸易单据提交给建行江西省分行，以申请汇款项下海外代付业务;又如进口企业与国外结算方式实际为货到后付款，出于某种目的的考虑，进口商有可能会将贸易合同的结算方式更改为预付货款，在伪造相关单•据后向建行江西省分行屮请预付货款项下海外代付业务，从而达到重复融资套取银行资金的目的，最终给建行江西省分行带来风险。笫三、销售货物未封闭运行造成的风险。企业在建行江西省分行办理了汇 款项下海外代付业务，企业应该将进口货物销售的货款、或加工成商品销售货款通过建行结算，并于海外代付到期FI归还建行融资。某些企业为了挪用资金，而将销售货款通过其它银行结算以逃避资金监管，从而加大海外代付风险。第四、国外岀口商的信用造成的风险。汇款项下海外代付业务的第-还款來源为进口货物销售的货款，而国外出口商进行商业欺诈，出口一些不合格的产品，从而营销进口产品的销售，造成进口货物销售资金无法回笼，造成进口商无法归还海外代付业务，银行只能在贸易融资到期FI自行垫付海外代付的本息第五、银行操作不当造成的风险。这里的操作不当主要是指建行江西省分行在办理汇款下海外代付业务时未按照外汇管理政策相关规定办理业务，从而造成违反外汇法规的风险。企业对外支付货款时必须具备对外付汇的资格或者提供对外付汇备案表，而建行江西省分行工作人员的有时因为粗心，为不具备付汇资格企业办理汇款项下海外代付业务，最终导致银行收到外汇管理局的惩罚。英次合同中含有预付货款条款的企业必须在签订合同15个工作日内于外债登记系统进行债权登一记，如金业虽然在对外付汇名录中，建行江西省分行为未办理债权登记的企业办理预付货款项下海外代付业务同样会收到外汇管理局的惩罚。3、出口商业发票融资风险分析出口商业发票融资的主要作用是扩大了出口企业的融资渠道，与其他融资方式比，具有手续简单、融资速度快捷的特点;.然而，出口商业发票融资的表面形式是贸易融资业务，但实质是银行向企业发放的流动资金贷款。建行江西省分行的审批人员对其风险性没有足够的认识，从而在审批前没有严格把关，导致了风险的产生，甚至给建行江西省分行带来损失，该业务面临的风险如下：笫一、虚假贸易背景造成的风险。建行江西省分行在办理出口商业发票融资时，要求企业提供出口贸易合同、商业发票、提单副本。但银行仅凭企业的单据是很难判断具体业务的贸易背景真实性，所以企业的还款来源就有了很大的不确定性，从而导致了出口商业发票融资的潜在风险加大。第二、客户故意变更结算方式造成的风险。出口商业发票融资相对应的结算方式为汇款，由于汇款的灵活性大，可以随时根据企业的要求而改变汇款路径和收汇银行，所以在办理出口商业发票融资后难以掌握收款人的收汇时间和金额等信息，从而加大了该产品的风险。第三、银行操作不当带来的风险。这里主要指建行江西省分行业务人员未认真审核合同，企业出口应收账款的债权转让存在瑕疵造成的风险。建行江西第3章建行江西省分行国际贸易融资业务风险分析省分行在为金业办理出口商业发票融资的前提是金业将出口项下应收账款债权转让给建行，债权转让的前提是企业签订合同未禁止出口出口商将应收账款的债权进行转让。而实际过程屮建行江西省分行的客户经理会忽略的一点，在这种情况下，出口商的应收账款转让申明实际上不成立，出口商业发票融资一旦出现风险，建行的应收账款债权去却并不成立，融资的权益根本得不到任何保障。4、出口信用保险项下贷款风险分析出口商在向银行屮请办理贸易融资业务Z前投保了短期出口信用保险，无疑是给融资银行提供了多一层保障，但由于存在超出了融资银行的控制范围的各项免责条款，短期出口信用险项下贸易融资业务仍然存在一定的风险。建行江西省分行的出口信用保险项下贷款面临的风险如下：第一、.虚假或无效保单带来的风险。有效保单是银行受理短期出口信用险 项下贸易融资业务的基础与前提，而在实务屮建行江西省分行往往无法控制和确保岀口信用险保单的有效性。解除保单往往有两方血的可能性，一是被保险人单方面解除保单;二是被保险人如存在欺诈和拖欠保费2个月以上等情况，出口信用保险公司有权解除保单。即便出口信用保险公司、出口商和建行江西省分行三方在此前已经签署了《赔款权益转让授权书》，在出口信用保险公司出具的保单和买方信用限额审批表的有效期内，如发生屮国出口信用保险公司承保范围内的损失，11!口信用保险公司应将赔款直接支付至建行江西省分行指定的账户，但如果此时保单失效，则建行江西省分行在保单下的权益就得不到有效保护。第二、汇率波动带来的风险。建行江西省分行有时给企业办理融资的币种为人民币，而企业出口收汇为外币，这里就存在的因为汇率的原因，企业出口收汇结汇后不足归还建行江西省分行贷款的风险。第三、银行操作不当带來的风险。这里的操作不当主要指建行江西省分行工作人员因操作失误，为未投保企业办理贸易融资、未在规定时间进行索赔、融资比例过髙造成的风险。首先，为未全部投保业务办理融资造成的风险。出口信用保险公司承担买方信用限额责任的前提之一是被保险人是否全部投保（即申报和交费）。如果所涉及的保单是统保保单，出口信用保险公司要求投保金业全部非信用证业务统保和全额申报，如果投保企业漏报，即使融资业务项下的出口己经申报，也会影响到出口信用保险公司对该笔融资业务项下出口的责任承担。其次，投保企业未按时屮报可损或在规定时限内索赔造成的风险。第3章建行江西省分行国际贸易融资业务风险分析如果投保企业擅自超过时限申报可能损失，则可能影响出口信用保险公司对涉及损失的赔偿。如果投保企业擅自超过规定时限索赔，则其索赔的损失可能得不到相应的赔偿。建行江西省分行应在出现风险苗头时立即督促企业在规定时・间进行索赔和报损。再次，建行江西省分行融资比例过高造成的风险。在企业的出口保单中，短期出口信用保险公司明确企业的总保单金额和每个进口商的信用限额，当国外进口簡无理拒付时，保险公司只会赔偿买方信用限额的80%,月_总赔偿金额不会超过保单总金额。在实际业务操作工作中，建行江西省分行往往未对国外单个进口商下出口业务的贷款金额进行控制，造成国外某一进口商下出口业务的融资超过进口商的买方信用限额情况，一旦国外进口商倒闭或无理拒付，建行江西省分行贷款金额屮超过买方信用限额80%部分将得不到赔偿。第四、出口商未正确处理纠纷带來的风险。投保金业没有严格履行与进口商签订的商业合同，进口商提出争议，引发双方在合同项下的纠纷。只有当争议仲裁或法院判决投保企业胜诉，而进口商仍无理拒付时，出口信用保险公司才承担相应的赔付责任。如企业为正常处理合理处理纠纷，势必会对建行江西省分行的融资造成风险。3.3建行江西省分行国际贸易融资业务案例分析从贸易融资不良率情况来看，建行江西省分行目前容易产生风险的产品主要为新型贸易融资产品，如出口商业发票融资、信用保险项下贷款、汇款项下海外代付业务，为了能更好说明建行江西省分行贸易融资业务所面临的风险状况，下面列举三个产品的案例，以加深对建行江西省分行贸易融资业务风险的认识。3.3.1出口商业发票融资案例分析1、贸易融资客户情况 江西富达公司是建行江西省分行AA级信用等级客户，主要从事水龙头、零组件及浴室配件等卫浴产品的生产销售，产品全部出口至阿联酋。该公司2010年1至11月在建行江西省分行办理国际结算833万美元，为该行带來中间业务收入共约60万元。富达公司当时生产经营情况正常，未岀现开工不足与裁减员工现象，2010年9月、10月、11月一分别出口260万美元、300万美元、340万美元。但富达公司在建行江西省分行出口商业发票融资2010年11月23日出现第3章建行江西省分行国际贸易融资业务风险分析逾期，截止到201（）年12月12日已经逾期6笔，共计816万元。建行江西省分行2010年2月给予该公司3000万元授信额度，全部用于出口贸易融资，其中出口商业发票融资额度2000万元，担保方式为土地抵押;出口议付额度1000万元。从2010年2月至2010年12月，建行江西省分行为该公司办理出口商业发票融资累计71笔，金额8476万元，其中进口商为SUPERWAY的业务有66笔，共计7811万元;进口商为ISABELLA的业务有5笔，共计665万元。截止到2010年12月12日累计回收56笔，金额为6725万元，其中进口商为SUPERWAY的业务回收54笔，共计6455万元;进口商为ISABELLA的业务有2笔，共计270万元。届时出现逾期的出口簡业发票融资的进口商为SUPERWAYo从2010年12月12日至2011年1月富达公司将有9笔出口商业发票融资陆续到期，金额为935万元，其中进口商为suPERwAY的业务有6笔，共计540万元;进口商为ISABELLA的业务有3笔，共计395万元。未结清贷款详细情况如表3.6。表3.6未结淸贷款明细表单位：元进口商融资日期到期日发票金额（美元）贷款金额（人民币）贷款余额（人民币）备注SUPERWAY20010-9-242010-11-23144,052.80800,000.00259,108.202010-9-262010-11-24191980.001.000X00.001,000,000.00已逾期2010-10-92010-11-24354,480.00tmooo.oo1.900.000.00己逾期2010-10-142010-11-28385,716.002.000,000.002,000.00000已血期2010-10-202010-12-4188,400.001.000.000.00L000.0fl0.00己逾期2010-10-202010-12-16181.053.60900.000.00900.000,002O1OJO-272010-12-8367.680.002.000.000.002,000,000.00已逾期2010-11-172010-12-22150J20.00800.000.00800.000.002010-11.212011-1-8165.136.80900,000.00900.000.002010-11-25201M-1176,580.00960,000.00960,000.002010-11-27201129154,804.80840.00000840.000.00201040-312010-12-23179,706.00L000.000.00L000.000.00ISABELLA2010-10-172010-12-13363.403.801,700,000.001.700,000.00己展期2010-1^32010-12-23241,800.0013(X),000.001300,000.002010-11-112010-12-18175.200.00950,000.00950,000.00思计17.509J08-20数据来源丁建彳｝ERPF系统■2、出II商业发票融资面临的风险第一，富达公司在不同银行重复融资的风险。虽建行弋阳支行在为客户办理岀口商业发票融资前严格审核贸易融资背景的真实性，通过海关网核查企业报关单的真实性，杜绝了因虚假贸易融资背景带来的风险，但是却忽视了富达 公司将一笔11!口业务在不同银行进行重复融资而带来的风险。建行弋阳支行在实际操作中，通过海关网查询金业报关单的真实性后，将所有单据退还给富达公司，富达公司自行将单据寄往国外，rti于经办行没有在报关单上进行批注，此时一富达公司同样可以将相关单据提交其它银行办理融资，这样一来富达公司100万元的出口货物可以融资到160万元（假设银行融资比例为80%）,融资风险显而易见。第二、国际进口商的信用风险。建行办理出口商业发票融资时基于企业出口应收债权的转让，建行江西省分行在为富达公司办理的隐蔽性的出口商业发票融资，即不将债权转让的事实告诉国外进口商，仅仅要求富达公司在出口商业发票上注明以建行弋阳支行为收款银行的汇款路线。这样一来会出现以下儿种风险情况:首先，进口商无意识的将货款通过境内其它银行汇入，融资的第一还款來源落空，出现风险;其次，进口商和出口商串通，有意将货款通过境内其它银行汇入，融资的第一还款来源落空，出现风险;最后，进口商因资金岀现状况，拒付货款，融资也会出现风险。第三.出口商品因价格波动带来的风险。富达公司生产的原材料70%—80%为铜，9月下句铜价开始急剧下跌，价格由之前的6万元川屯逐渐跌至当时的2.8万元/吨，由于库存较多，富达公司9月至］1月生产使用的原材料均为高价收购的铜存货。该公司的产品由上海港口海运至迪拜路途需要30至40天，9月底出口的货物于11月初抵达迪拜，此时由于迪拜其它公司的同类产品己经降价，按原价格产品已经无法在当地销售，进口商便要求降价50%并推迟付款’如按惯例，该公司可以对进口商进行起诉，但起诉虽可以挽回经济上的损失，却也意味着将失去迪拜市场和合作超过五年的贸易伙伴。该公司并不想放弃儿年來苦心经营的市场，只好同意降价，12月初双方最终达成降价40%的协议。按照当时出口未收汇金额700万美元来算，富达公司因价格因素造成的损失达到280万美元，客户的应收账款缩水，建行融资的风险显现。3、建行江西省分行采収的措施自富达公司出口商业发票融资出现逾期以后，建行江西省分行给予高度重视，经办行行领导、省建行国际业务部负责人亲自走访企业，实地了解企业生产经营及企业高层的信息反馈情况，与企业协商解决办法，采取了如下措施：第一、通过多种渠道做好企业资金流、物流的调查、跟踪和监控，全面、及吋掌握企业真实生产经营状况。首先对进口i筍进行调查，并积极主张建行债权。通过向邓百氏对进口商情况进行调查发现，国外进口商之一Isabella应收账款额约为60多美元）法人代表亦为华人。同时了解到，富达公司在当地还设有自己的销售机构，在进口当地人脉熟络，企业有在极端情况下将应收账款截留在海外的可能。建行江西省分行向进口商发出债权转让通知，将应收款债权转让的事实通知进口商，并积极主张建行的债权。其次密切监控企业出口货款回笼情况。指定专人负责対企业出口货款回笼情况进行监控，通过向外汇管理局了解客户国际收支申报数据，与其它商业银行交换企业回款数据等渠道，及时掌握企业出口货款回笼的真实情况，包括企业总的出口货款回笼笔数、金额以及在建行的回款情况。最后摸清企业在各家银行的授信以及相关抵押物情况，密切关注各家银行的动向，积极为企业寻求切实有效的融资方案。据了解，建行江西省分行贷款岀现逾期时，该企业在各家银行的贷款余额己近亿元，其中在工行和农行的流贷尚未到期，工行的贸易融资开始出现逾期并着手将3800万元出口商业发票融资转化为流动资金贷款。而屮行贸易融资最早逾期，迫于贷 款转不良的压力，2010年年底富达公司在民间融资归还了在中行的贸易融资，相关抵质押物得以释放。与此同时为促进江西省外向经济的发展，省外经贸厅与省财政厅联合出资成立信用担保公司为江西省外向型企业融资提供担保。根据以上情况，建行江西省分行向企业提出了以屮行释放的抵质押物向信用担保公司申请担保额度，向其它银行寻求融资，归还建行贷款的建议。第二、加强信息沟通，保证信息传递的及吋一和畅通，为相关决策提供有效支持。该企业在建行江西省分行办理的出口商业发票融资出现了逾期，2010年12月该客户出口货款回笼情况仍不见好转，建行江西省分行及时向总行报告了客户贷款的有关情况，并将该企业贸易融资全部调整为关注。对企业货款回笼情况实行周报告制度，对于企业重大事项实行即时报告制度，要求经办行指定专人，每周至少一次将该企业货款回笼情况向建行江西省分行进行报告，并密切关注企业的生产经营动向(如工人工资发放、企业生产计划安排、涉及金业诉讼案件、企业法人代表等情况)，一旦企业有重大事项的发生必须于当天向建行江西省分行进行报告，保证信息传递的及时和畅通。经积极催收并配套其它的资产保全措施，建行江西省分行回收富达公司部分不良贷款，但最终仍有280万元出口商业发票融资形成不良。3.3.2出口信用保险项下贷款案例分析1、出口信用保险项下贷款业务情况南昌凤凰公司为一纺织服装出口的外贸企业，该企业的年出口量约1000万美元，短期出口信用保险保单金额为200万美元。因流动资金周转的需要，该公司向建行申请贷款，根据客户的财务状况和业务情况，建行给予其1500万元的授信额度，其中500万元用于出口退税账户托管贷款，1000万元用于短期出口信用保险贷款。201()年三季度，该公司共向美国ELLAES公司出口30万美元的童装，结算方式为赊销90天，因资金周转的需要，该公司向建行屮请了短期出口信用保险项下贷款，鉴于企业已经为美国进口商ELLAES公司投保综合信用保险，建行按出口商业发票的80%给予凤凰公司融资，融资金额为24万美元。2、出口信用保险项下贷款面临的风险第一、经办员操作不当带来的风险。在后期的检查中，建行发现信用保险公司给ELLAES核定的信用限额只有20万美元，如国外进口商出现风险，保险公司最多按ELLAES信用限额的80%给与赔偿，即赔偿16万美元。这样一旦国外进口商11!现风险，就算保险公司进行赔偿的话，建行的融资至少有8万美元无法回收。第二、理赔豁免带来的风险。出口信用保险有效地前提下，企业必须投保出口信用保险，按期缴纳保费，按合同约定履行自己的义务，并将出口情况如实向保险公司申报。凤凰公司并未完全做到以上几点，因为该公司对外出口的实际方式为赊销，但是为了减少保费，降低成本，凤凰公司故意将出口方式申报为托收，一旦出现风险，保险公司将不会进行赔偿，银行的融资出现风险。第三、客户未及时报损带来的风险。被保险人应在知道或应当知道本保单条款第二条项下拖欠风险发生之H起60天内，或其他风险发生之日起10个工作日内，向保险人提交《可能损失通知书》。被保险人提交《可能损失通知书》是索赔的前提条件。被保险人未能在本保单规定期限内提交《可能损失通知书》,保险人有权降低赔偿比例。如果被保险人在规定期限后六个月内仍未提交《可能损失通知书》，保险人有权拒绝承担赔偿责任。如果国外进口商出现支付风 险，而国内出口商凤凰公司未按上述要求做到应尽的义务，保险公司可能会降低赔偿比例或者直接拒绝赔偿，银行的融资出现风险。3、建行江西省分行采収的措施市于金融危机的影响，美国进口商ELLAES财务逐渐恶化最终破产倒闭，凤凰公司得知这一消息后，立即告知我行并向短期出口信用保险公司提交了可能损失通知书和索赔的申请。但信用保险公司必须核实相关情况，确认国外进口商已经破产，且在凤凰公司应经履行其对应的义务后才给予赔偿。经过信用保险公司调查，ELLAES公司破产属实，凤鳳公司也的确履行其相关义务，但其申报的结算方式与其真实的结算方式不一致，保险公司决定不予赔偿。后来建行同凤凰公司一起与保险公司进行沟通，最终保险公司决定赔偿，但赔偿比例由80%降低为50%。・由于信用限额比出口商业发票融资低，所以保险公司赔偿的金额为进口买方信用限额的50%,赔偿金额为10万美元，这样一•来建行江西省分行融资本金风险敞口缺口为14万美元。后來，经过建行江西省分行采取的其它措施，风凰公司最终有28万元贷款在2010年年底形成不良。3.3.3汇款项下海外代付业务案例分析1、汇款项下海外代付业务情况江西LDK公司为建行江两省分行的AA级信用等级客户，该行给予LDK公司44.42亿元的授信，其中贸易融资额度8亿元。由于江西LDK公司是各家银行竞相争取的优质客户，为增加建行的产品竞争力，提高业务承办率，建行江西省分行向LDK公司营销了风险很大，但具有竞争优势的产殆一汇款项下海外代付业务，结果该产品很受.客户欢迎。建行江西省分行2009年汇款项下海外代付业务取得了飞速发展，这些业务80%为LDK公司所办理，笔数总共52笔，代付余额最高达8230万美元。虽该公司资金实力雄厚，具有能力偿还该笔债务,但从LDK公司汇款项下海外代付业务本身来讲，存在很大的风险。2、汇款项下海外代付业务面临的风险第一，虚假贸易背景造成的风险。LDK公司在建行江西省分行办理的汇款项下海外代付业务大部分为预付货款项下的海外代付，建行江西省分行审核的主要材料仅仅是一张有进出口上方签字的合同传真件，合同上方注明结算方式为预付货款，虽然一般情况下LDK不会虚构合同，但从业务本身来讲，存在虚构贸易融资合同带来的风险。第二、资金挪用的风险。汇款项下海外代付的第一还款来源应为进口商品经加工或直接销售后的货款，这就要求LDK公司进口原料生产商品的销售货款通过建行江西省分行结算，在未归还建行融资前，LDK公司不得挪用回笼货款。而实际上建行江西省分行根本无法掌握原材料实际到港时间，更无法得知进口原材所加工的商品何时销售，销售货款的控制更是无从谈起，LDK公司可以非常简单的挪用货款，这些完全建立在LDK公司的信誉之上。笫三、融资期限不合理带来的风险。LDK公司在建行江西省分行所有的汇款项下海外代付的融资期限均是90天，而实际上LDK公司的销售货款回笼的时一间不可能完全是90天，有些可能是60天或者更短，但建行江西省分行又无法确切的掌握LDK公司的生产周期和账期，融资期限只有统一定为90天，这样肯定存在好多业务的融资期限长于客户的实际需求，加大了贸易融资业务的风1溢。第四、进口原材料价格波动带來的风险。LDK公司进口的原料和最终加工 的商品受市场行情的影响价格波动较大，而进口原料属于卖方市场，LDK公司必须通过预付货款的形式对外支付，如果这时原材料价格下降，其加工的商品的销售几价格必定会下降。这样一来，就会造成LDK高价进口原材料，加工再低价岀售商品的局面，金业销售利润就会减少，甚至是亏损，银行融资的风险随之显现。第4章建行江西省分行国际贸易融资业务风险成因分析近几年來国际贸易融资在建行取得了飞速的发展，虽取得了一定成绩，但也曾经造成了一些不良贸易融资，通过对建行江西省分行贸易融资业务整体情况的分析，建行江西省分行贸易融资业务风险主要是由以下儿个方面原因造成的。4.1高素质复合优秀人才的缺乏贸易融资业务是一项高技术含量的业务，它不仅要求从业人员具有一定的国际结算知识，更耍有丰富的信贷经验，既要懂得如何防范因国际结算过程中产生的风险又要知道如何防范信贷资产使用屮产生的风险。建行江西省分行贸易融资业务人员大致有两种，一种以前是从事国际结算人员，后来转变岗位，从事贸易融资工作;另一种以前是从事人民币信贷业务，后来转变岗位，从事贸易融资工作。前者懂结算，但是不懂融资，不知如何去防范信贷风险。后者J懂信贷，但是不懂国际结算，不知道贸易融资的特殊性，更谈不上根据国际结算的特点有针对性的去防范贸易融资风险。目前对于建行江西省分行来讲，对于既具有丰富的国际结算知识，乂具有一定信贷工作经验的复合型人才非常缺乏，如果贸易融资从业人员不了解贸易融资的特点，又谈何去防范贸易融资风险。高素质复合优秀人才的额缺乏势必会加大建行江西省分行贸易融资业务的风险，如建行江西省分行的远期信用证业务就曾因为客户经理不了解该业务的特点，不知道如何在信用证到单后监管企业生产货款的资金回笼情况，到信用证付款到期日，企业生产货款资金去流失至他行，最终导致银行信用证垫款情况的发生。4.2对融资申请人的了解不够随着进111口经营资格权限的放开，企业获得进出口资格手续非常简单，越来越多企业可以从事进出H贸易业务，这样融资屮请人的了解就变得更为重要了，对一贸易融资申请人审查提出了更高的要求。尽管贸易融资业务有期限短、风险小的特点，但究英风险的实质，还是建立在企业正常经营、良性运作基础上的交易，如不及时把握其资信状况和企业运营趋势，就容易埋下风险隐患。现在建行江西省分行正处于国际业务市场的开拓阶段，中国银行作为国际业务的传统银行，全省50%以上的客户在中行办理业务，中国银行业相应会给企业进行评级和授信。而建行江西省分行要想从中行抢夺客户，必须给与企业更为优惠的条件。屮国银行给予客户A的信用等级，建行江西省分行给与客户的评级至少也为A,有时甚至给客户AA信用评级;中国银行给予客户2000万授信，建行江西省分行给与客户的授信肯定大于2000万元;特别是在反担保方面，rti于企业的抵质押人部分抵质押给屮行，建行江西省分行给予客户免担保的信用额度。建行江西省分行的客户经理甚至形成了一种这样的观念:中行能做的贸易融资，建行一定能做，而且条件会比屮国银行更加宽松;这种观念并不是建立在对企业的了解的基础之上，而是建立在激烈市场竞争与同业比较的基础上， 忽略企业的承受风险的承受能力，而企业因为各银行的大力支持，大量举债进行进出口贸易，这样一来客户的贸易融资风险扩大数倍，一旦客户的某个环节111现问题，各银行均会停止银行融资支持，客户生产停止，银行贸易融资直接变成不良。前文所说的江西省福世达贸易有限公司就是一个活生生的例子，当时该公司进出口业务量大，是各银行大力营销的对象，建行江西省分行未了拓展该公司业务，竞相给与该公司授信，并降低保证金比例和反担保条件，最终企业经营出现状况，货款无法冋收，资金没有冋笼，建行的远期信用证出现垫款，这就是因为对融资申请人的不够了解所造成的风险。此外江西弋阳富达铜材公司为建行上饶当地的客户，虽客户的结算量在全省排不上名，但在弋阳县却是龙头企业，建行没有认真考察企业资信状况，一味给企业发放贸易融资，当国外的货款未回笼时，企业业务额外的一流动资金偿还银行的贷款，造成贸易融资风险，融资发生逾期，最终形成不良。4.3对贸易融资业务的风险认识不足虽然近些年建行江西省分行在国际贸易融资业务方面収得了不错发展业绩，但从目前总体业务情况和产品情况来看，国际贸易融资业务在其中的所占比重仍然较小。而且作为一项新业务，开展得并不像传统国内其他业务那样得心应手，虽然贸易融资业务产生的效益非常可观，国内银行对其业务并不是太重视，只是在近几年来开始迅速发展，所以有些银行出于一些任务的压力，和绩效的驱逐，贸易融资从业人员在不防范风险的前提下，盲目扩张贸易融资业务，最终造成贸易融资业务的风险，如建行下属某支行认为出口商业发票融资能带来可观的屮间业务收入，认为该产品的风险较小，于是加大该产品营销力度，盲目发放出口商业发票融资，而实际上该产品在建行属于风险较高的业务，由于该支行未充分认识到出口商业发票融资的风险，最终造成了该融资在建行的逾期，4.4贸易融资风险管理体制不健全目前对国际贸易融资的风险防范，建行江西省分行仍基本沿用人民币贷款的管理模式，尚未真正建立起一套适用贸易融资的风险管理体系，这样加大建行江西省分行贸易融资业务风险。贸易融资业务不同于银行的一般授信产品，风险控制的要点有其自身的特点，正常的贸易融资风险管理需要建立完备的风险管理体系，而且要借助先进的技术手段对每个业务操作环节进行监控，以协调各行各部门Z间的协作，然而目前建行江西省分行在贸易融资业务流程屮只需要国业部和各经办网点配合行事，缺乏其他部门的监控，业务办理和风险把控都是由国业部来承担，容易造成风险。4.5贸易融资风险防范的手段落后建行江西省分行贸易融资风险防范的手段仍然采用人民币流动资金贷款的风险防范手段，没有根据进出口贸易融资所面临的市场风险进行改进，这使得建行江西省分行在贸易融资业务方面面临着较大的潜在风险。如建行江西省分行进口业务的商品大部分为大宗原材料，而这些原材的价格波动非常大，建行对此价格的波动带來的风险并没有有效的防范手段，对铁矿石和铜原料的价格情况不能有效的把握。目前建行江西省分行只能通过从客户了解和互联网一些滞后的信息了解原材料一的价格情况，不能把握最新的价格信息，更谈不上对商品未来价格走势的判断。对于汇率和利率波动带来的贸易融资业务的市场风险，建行江西省分行的防范手段也比较落后，由于没有路透、彭博这样能及时了解市场行情的通讯设备，建行江西省分行对汇率和利率的走势判断显得无能 为力，市场风险防范手段的落后加大了建行江西省分行贸易融资业务风险。第5章建行江四省分行国际贸易融资业务风险防范対策5.1建行江酋省分行国际贸易融资业务风险防范总体思路5.1.1完善内控制度建设实践证明，银行内控制度的不完善是造成许多融资业务案件发生的主要原因之一。对于贸易融资创新产品在办理之前，一定要制定详细操作细则和规章制度，而且对于一些创新产品，相关规章制度一开始肯定是不成熟，必须在实际的操作过程中逐步完善。鉴于此，建行江西省分行首先有必要制定贸易融资创新产品的规章制度、操作细则、会计制度以及贷后管理制度，以通过规范岗位职责、明确职责任务等方式来努力营造一个相互监督、相互制约和相互配合的工作关系。在之后的操作过程中发现问题，并对内控制度不断完善。其次加强银行信息、和安全方面的管理，这是内部控制的基础。建行江西省分行应当在利用现代信息处理和通信技术的基础上，努力建造一套信息的收集、反馈和整理的精细化管理系统，一方面可实现对各种资料的存档管理，另一方面还可以实现建行江西省分行的贸易融资创新业务处于一种随时可检查可监控的状态。5.1.2完善贸易融资审批支用政策首先由审批部对客户的信用水平、财务状况、信誉状况、管理水平以及历史的贸易融资业务一记录等进行重点审查，然后根据客户的综合水平核定其最终的贸易融资额度。开始做业务Z前，信贷部应严格按照审批部的审查意见和标准来落实相关抵押与担保手续，并与客户签订合同。目前建行江西省分行通过贷审分离制度的建立，可以实现信贷部、审批部和贷后管理部三者对贸易融资业务的共同管理。与此同时，银行针对国际贸易融资各产品业务的具体风险特征采取相应措施，在实现银行权益得到保障的同时，还可以达到风险的防范与控制白勺目的。5.1.3提高相关从业人员的素质，增强风险防范的意识和能力国际贸易融资业务是一项技术要求较高、操作复杂、知识面要求较广的业务，对业务人员的综合能力要求较高，而且目前我国在此领域的发展历史并不久，很多人只是掌握理论知识，操作起来很多不规范，真正适合贸易融资领域的业务人员非常少。对于贸易融资业务发展迅速的建行江西省分行来说，这个问题同样也很严重。因此，要想快速增强建行江西省分行在国际贸易融资业务领域风险管理的意识和能力，首先，要提高业务人员的业务知识和动手能力，制定严格的培训体系，定期対业务人员进行考查、考核;其次，制定相关业务规定和实施细则，经常根据国家政策的变化修改规定和实施细则，以减少不必要的操作风险。5.1.4实施交易风险管理所谓交易风险管理是指建行江西省分行对每笔贸易融资项下款项的支用去向与资金回笼、货物购销流转与变现进行全程监督，通过加强対借款人上下游企业的管理，将融资款项控制在每笔具体交易体系内运行，确保交易商品变现后及时偿还贸易融资的管理方式。简单讲就是对客八单笔贸易融资的物流和现金流实施全方位监控。通过实行交易风险管理，可以确保贸易融资专款专用，切实掌控客户贸易背景，对于降低信贷风险，遏止新增贸易融资不良资产具有 重要意义。实行交易风险管理的范围和条件。在符合以下条件Z—的情况下，建行江西省分行下属的经办行必须对规定的贸易融资品种实行交易风险管理:第一本年新增贸易融资不良吋点余额（按一逾两呆口径）与年初相比达到或超过100万元人民币，且新增不良逾期时间超过15天以上的二级分行或，在新增不良贸易融资余额降低到100万元以下之前，必须对全部A级（含）以下客户新办理的打包贷款、开立远期信用证或不可控制货权的即期信用证以及信托收据贷款实行交易风险管理。第二、客户在建行信用评级在A级（含）以下，短期偿债能力较差，流动比率低于1的，应对其申请开立远期信用证或不可控制货权的即期信用证或申请办理信托收据贷款实行交易风险管理。5.2建行江西省分行国际贸易融资业务风险防范的具体措施从表3.4可以看出，建行江西省分行2010年进口远期信用证、汇款项下海外代付业务、出口商业发票融资的不良贷款余额较大，下面就建行江西省分行风险较大的三个业务的风险防范提出具体措施。5.2.1进口远期信用证业务风险防范的具体措施建行江西省分行在远期信用的风险防范的过程中要着重注意以下几点：1、对进口商的资信情况要严格审查在开立信用证之前，建行江西省分行应对客户的整体情况做个全面了解，然后进行评级授信业务，客户评级认定后，对于信用等级比较高的客户，可以考虑减免保证金开立信用证，信用等级比较低的客户，必须要求客户落实抵押担保措施并依据单笔业务实际情况缴存一定比例保证金。信用证开立后，耍重点把握企业近期生产情况是否正常进行，经营上有无重大变化，以及可能导致企业偿债能力下降的重大事项。2、加强对市场行情与进口商品调查如果进口商开立信用证的进口商品直接用于销售，客户经理要详细了解商品的市场行情，对大宗进口商品最好落实国内购货方。其次要了解进口商品是否属于许可证商品、特许商品、国家限制进口或禁止进口商品，了解客户是否有进口许可证及其他必要的进口手续。再次对进口商品价格的审查也非常重要。如价格水平过度高于市场正常价格，则表明该笔交易存在着严重的问题，甚至存在欺诈的可能。3、加强贸易背景的真实性审查根据国际贸易惯例，正常的国际贸易结算通常在60天内完成，如果超过90天、180天，月_金额较大，建行客户经理一定实地走访客户，查看客户贸易向下货物情况，并通过海关外管局等核查系统，确认企业该笔信用证项下的贸易情况是否正常，严防企业利用如开立无贸易背景远期信用证作为骗収银行资金的情况;同时，对于在远期信用证业务中，边一口商将货物销售出去，收回货款，在付款H期未到时，将资金继续周转或挪作它用情况要特别关注，对于远期信用证，严格审查付款期限及进口商品，同时加强保证金管理。4、加强对从业人员的培训与管理。建行江西省分行分行定期将会同外管局、海关等部门加强对办理国际业务的人员培训，通过案例分析、研讨、授课等形式，使其学习国家当前的外管、海关及银行等政策，熟悉国际商会的有关规定，克服由于人员素质问题导致可 能发生的操作风险。5.2.2汇款项下海外代付业务风险防范的具体措施建行江西省分行在海外代付的风险防范的过程中要着重注意以下儿点：1、认真核实贸易背景真实性对于汇款项下海外代付业务，应特别注意贸易背景的真实性。建行江西省分行首先审核合同表面的真实性，对于明显属于伪造的合同应禁止办理任何贸易融资业务;其次对合同所列的国外出口商进行调查，可以通过互联网查询国外出口商情况，如合同金额太大，经办行还可以通过权威调查机构（如邓白氏）对国外的资信进行调查。最后根据国内进口商以前进口商品范I韦I、一以前的交易对手刘一合同进行比较，如合同进口的货物不在企业经营范围内，应禁止办理海外代付业务，如企业第一次同国外出口商进行交易，建行最好不要办理汇款项下海外代付业务。2、认真审核企业结算方式根据企业以前的结算方式确定企业同国外出口商交易确切的结算方式，如货到付款或预付货款。或者根据货品是处于买方市场还是卖方市场，如果货品处于买方市场，结算方式应该和货到付款。最后还可以根据产品的价格走热判断企业的结算方式，如果商品价格在逐渐长高的话，结算方式大多为预付货款。3、尽量多了解商品的行情企业进口货物的国内市场价格应比较稳定，波动较小。.进口货物为自用原料的，应调查其生产周期、库存情况、产品销售前景、设备开工率及本批原料转产成品的加工时间和加工进度、产成品的市场销售状况。进口货物为自用设备的，应调查其设备还款來源，配套流动资金情况、投产时间及产品市场前景。代理进口或进口货物直接内销的，建行客户经理认真调查了解国内买家或代理进口委托方的资信及经营状况，代理进口的委托方必须在建行己经评级且信用评级不应低于海外代付申请人的信用评级;应逐笔审查国内购销合同或代理进口合同，合同规定需预支定金的，核实借款人对国内买家定金收取的情况;应要求信托收据借款人或远期信用证中请人在建行开立专用冋款账户，己签订购销合同的，要求借款人在购销合同内列明建行的指定账户，购销合同己约定其他银行回款账户的必须要求其进行修改。4、跟踪调查客户的经营状况如果客户发生对英正常经营构成危险或对于其履行协议项下还款义务产生重大不利影响的情形，包括停产、歇业、被注销登记、被吊销营业执照、法定代表人或主要负责人从事违法活动、涉及重大诉讼、生产经营出现严重困难、则'务状况恶化、客户及其投资者抽逃资金、转移资产、擅自转让股份等，应立即采取措施，提前收冋贸易融资。5、密切关注进口货物情况，跟踪了解进口货物的运输、存仓、出售或使用情况，督促企业按照协议规定办理上述事宜。代理进口或进口货物直接内销的，应指定客户经理监督货物库存、转运及货物内销货款的回笼情况，确保销售货款的及时回笼。客户经理应根据提货进度，代理进口、货物内销或产成品销售经营回笼情况等，准确及时地登一记海外代付交易风险管理台帐，确保企业的物流和资金流相匹配。523出口商业发票融资业务风险防范的具体措施建行江西省分行在出口商业发票融资的风险防范的过程中要着重注意以下儿点： 1、深入调查进出口企业之间的真实贸易背景。由于出口商业发票融资是对应于“货到付款，，或赊销汇款这种纯商业信用结算方式的一种融资，真实的贸易背景直接关系到融资款能否到位，因此，在办理出口商业发票融资业务前，建行必须充分了解交易双方的贸易真实性。其次，由于最终付款是进口商，建行必须尽可能了解其资信情况及履约能力，如该企业履约能力较强，则收汇的稳定性好，银行可以适当放宽贴现条件，反之，则应从严控制。2、严格合理控制融资金额。根据出口企业情况和真实的贸易背景给予专项额度或单笔审批其金额，不可象流动资金贷款一样，出口商业发票融资需对每笔业务进行审查，单笔业务最高融资比例不应超过发票金额的名0%,勿」该企业禾一1银行合作较好，资信情况及履约能力较好的可以达到发票金额的90%o3、在企业办理业务之前，根据企业自身状况，建行应适当采取其他担保拾施，进一步防范风险。建行江西省分行在办理出口商业发票融资时，根据出口企业的不同情况，适当要求企业提供抵押、质押或投保出口信用保险等方法，以降低银行风险，也可以使出口企业在处理业务时得心应手。4、利息前收，减少损失。在出口商业发票融资业务中，建行宜釆取利息前收的办法，即在融资吋就将利启、从本金中扣除，余额入企业帐户。另外，由于出口商业发票融资业务较其他出口融资业务风险大，因此，按“高风险、高收益，,的原则，办理融资银行执行的利率不宜下浮，费率不宜降低。5、认真审核出口合同、确保应收账款权利转让的合法有效。建行客户经理应认真审核企业出口合同中关于应收账款转让的条款，确保合同无禁止应收账款债权转让的条款，或英它对应收账款转让不利的条款，保证建行对应收账款债权的合法有效。