国有企业内部控制管理的思考

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1、国有企业内部控制管理的思考摘要：随着市场经济的不断发展，市场竞争也越来越激烈，企业内部控制在企业经营管理中的作用越来越成为企业关注的问题。由于国有企业制度的不健全与体制的不完善，国有企业的内部控制管理存在着一定的问题，影响着国有企业的经营效率与可持续发展。针对这些问题，笔者结合自身工作，对国有企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的措施。关键词：国有企业；内部控制；企业文化；问题；对策企业内部控制制度的建设是否健全，制度的执行与落实是否有效，对任何一个企业的生存与发展至关重要。企业是否能够可持续发展，财务风险管控是否有效，财经纪律是否有效得到

2、监督，很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效。内部控制作为企业经营的管理控制，其作用在于保证企业的健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。一、企业内部控制概述内部控制的含义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制具有一定的目的性，控制是为确保企业战略的实现，提高企业的运营效果和效率，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。建立内部控制的必要性在现如今市场竞争激烈下，企业为了规范内部管理需要，防止工作差错与

3、舞弊，针对自己企业所面临的各种风险,为避免违规，减少欺诈，提高企业经营效率，权衡成本与效益以最小化成本控制的选择。建立健全与完善的内部控制管理机制，为实现企业各种经营活动达到预期的目标提供合理的保证。二、国有企业内部控制存在的问题管理者内部控制意识薄弱国有企业不同于一般企业，我国的国有企业绝大部分的管理者是行政职务人员被委派到企业的，管理者代表国家行其在国有企业的经营管理职责，其并不是企业资产、权益的所有者，经营管理上也大多数停留在行政单位的管理观念上，以行政决策的意见作为企业的经营决策。管理者在日常管理过程中往往做出的决策偏离了企业的规章制度，

4、导致企业内部控制错乱，财务风险加大，内部控制失效，制度流于形式。国有企业存在个人感情色彩的陋习，企业内部人员的裙带关系复杂，沾亲带故的人际关系错综复杂。碍于上层压力、关系、面子，以致人为因素的干扰，人控制行为的出现，从而影响企业内部控制不能得到有效的执行与落实。信息与沟通的不完善国有企业内部存在信息资料的收集不及时、不准确、不完整，导致信息滞后，部分信息失真，加大企业内部控制的管理风险。国有企业内部各部门之间沟通不协调，相互推诿，各自为政，本位主义严重，从而导致内部信息交流不通畅，部分信息失效。如笔者所在行业主要从事人力资源安保服务，人员信息的收

5、集、整理、过滤、传递尤其重要。但是在日常工作中，人员信息的收集、整理、过滤不及时，部分信息失真，部门与部门之间的沟通协调不通畅，加大了人员管理控制的风险，给企业带来经营隐患。内部监督机制的不健全国有企业内部虽然设有监督管理部门，但是它的独立性较差，很多时候处于虚设、妥协的状态，没有很好地履行监督职能的作用，对存在问题没有进行深入的调查核实，选择性的开展监管工作，避重就轻，怕得罪人，做老好人状态,久而久之便流于形式，以致监督管理控制失效。如笔者所在行业企业内部设立的监督管理部门，其日常的监督工作主要为对保安队伍人员的监督、监管、纠察工作，而对内部各

6、部门的监督管理工作缺乏。队伍管理的监督管理也不全面，只对队伍人员的形象进行纠察，经常出现报喜不报忧的现象，只做表面功夫，没有真正履行监督管理的作用。由于人力资源安保服务的成本控制、纪律问题往往就发生在队伍管理当中。部分人员利用内部信息与沟通的不完善，外部信息的传递反馈环节的缺失，内部监督管理不到位的漏洞，通过虚报人员信息，虚设岗位，填报虚假考勤，吃空额套取工资。滋生了部分人员违法违纪侵占国家资产，造成国有资产的损失。内部控制评价体系缺失大部分国有企业内部并没有建立内部控制评价体系，首先是管理者不重视内部控制评价的重要性。评价时总是会反映出企业内部

7、控制的一些不完善、不健全、缺陷，以及存在的一些问题。进行自我评价就好比自己揭自己的伤疤，谁都不愿揭示自己所存在的问题，从而不愿建立完善的评价体系，内部控制评价工作只是停留在口头上和书面上，并没有实质性的内部控制评价体制而言，流于形式。忽视企业文化的作用企业文化是企业生存、竞争和发展的灵魂，是推动企业发展的不竭动力，它是一种无形的精神推动力，可以提升企业内部全体员工的凝聚力和战斗力，可以为内部控制制度得到有效执行与落实。但是国有企业往往没有重视企业文化的建设，没有通过良好的企业文化树立员工正确的思想与价值观，忽视企业文化对企业内部控制能够起到重要的

8、作用。即使部分国有企业有建立企业文化，其企业文化建设都不及一般企业的建设。人员的素质低国有企业在人员招录方面存在着裙带关系，人情情感色彩