高校科研经费问题及应对策略分析

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1、高校科研经费问题及应对策略分析【摘要】随着高校科研事业的快速发展，建立健全高校科研经费内部控制建设将成为高校提升核心管理能力，规避科研经费使用风险的客观必然。针对当前部分高校科研经费管理中暴露出的问题，文章从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控五个方面分析了高校科研经费管理存在的问题，并提出与之相对应的策略。【关键词】高校科研内部控制应対策略一、引言随着高校科研事业快速发展，科研投入在高校投入中构成的比重逐年增大，対高校科研经费管理水平的要求越来越高，传统高校科研经费管理已难以对现在高

2、校科研活动实施冇效的监督。（郭蕾，2015）高校作为科研的主力军是我国科技创新最重耍的一部分，亟须解决科研经费的使用效率不高和科研经费的管理不规范。现阶段研究发现，加强建立适应新规律、统筹协调、职责清晰、科学规范、公开透明、监管有力的科研项目和资金管理机制，才是高校科研经费管理的重要战略（杨云帆，2014）o但是现冇研究普遍忽视了高校科研经费管理是一套完整的管理体系，实现高校科研经费使用效果需耍通过健全科研经费管理制度、强化科研经费的预算编制、规范科研经费支出管理、加强科研资产管理和完善科研经费的监

3、督和审计机制五个方面來进行管理（祁兴强,2013）o二、高校科研经费现状（-）科技投入强度迈台阶国家统计局、科技部、财政部2014年10月23日联合发布了《2013年全国科技经费投入统计公报》。公报显示，2013年，我国科技经费投入继续保持增长。国家财政科技支出稳步增加，研究与实验发展（R&D）经费投入力度加大，研究与实验发展（R&D）经费投入强度首次突破2%。2013年，全国共投入研究与试验发展（R&D）经费11846.6亿元，比上年增加1548.2亿元，增长15%,其屮，高等学校经费856.7亿

4、元，增长9.8%,占全国经费总量比重7.2%。（-）科技研究问题较突岀1•资金问题。近口，国家科学技术奖励工作办公室发布了《2013年全国科技成果统计年度报告》。报告指岀，2013年度登记的46456项应用技术科技成果屮，产业化应用的成果数达34783项。其屮，大专院校占33.24%；应用后停用成果数111项，未应用成果数2085项，大专院校和独立科研机构在这两项中所占比例总计达到64.53%O2•产出问题。2014年，教育部科学技术司发布了《2013年高等学校科技统计资料汇编》，资料汇编显示，在2

5、013年科研经费排名前十的高校屮，最多拥有科研成果包括专著56部，学术论文10443篇，技术转让获得的实际收入554.8万元，最少拥有科研成果报告专著仅1部，学术论文4034篇，技术转让获得的实际收入仅有10万元。三、高校科研经费管理存在的问题（一）内部环境目前，我国高校内部党委是高校中内部权力的责任主体；校长是行政权力的主体；教授是学术权力的主体；师生是内部民主参与的主体。但是高校自身现也面临了诸多问题；较为突出的冇文化的多元化与学校科研的单一化上级领导对高校的行政干涉过多；领导之间职责不明；在学

6、术上也出现了行政权力泛滥，官僚作风滋生等等。影响了各大高校的学术氛围与科研风气，在高校中存在着一种潜在的风气。就是评价科学家的标准不是看其学术水平、业界口碑，而是看其是否能吸引和占有大量资金。各个高校似乎也达成了某种共识，将大专家大科学家当成了吸引经费的“摇钱树”。(-)风险评估大多数高校科研经费管理未形成风险管理机制，既无领导机构、归口部门，亦无风险分析团队、风险评估程序，特别是合同管理缺乏内部控制程序，没冇科学的风险分析，与企业相比高校作为事业单位不创造经济价值，风险评估与管理的意识较差。这也导

7、致了有的科研项目天生缺陷，并且无法弥补设计缺陷。这使得风险评估方法有无定量分析，缺乏相应的风险评估基础性数据，科研经费使用风险承受度难以计算。(三)控制活动控制活动是确保高校风险得以应对和控制的一系列制度和程序。控制活动是内部控制的重要手段。控制活动贯穿丁真个高校，包括学校层面的机构和岗位设置，也报告科研业务层面的各个管理流程。1•缺乏规范、真实的经费预算编制。高校科研经费申报一般采取自主中报和指标下达。由于研究项目研究的领域不同尤其自身的特殊性与专业性，因为在经费预算编制中就存在着课题负责人负责编

8、制预算表，但其自身缺乏相关的财务会计知识，主观性与随意性较强，通常会夸大经费。要编制准确可行的项目预算难度很大。导致项目实施过程屮，冇随时更改调整，造成预算脱节。在项目实施中与实施后由于财务审批部门对科研项目的过程不熟悉，不愿意“外行参与内行的角色”，监管与审核力度较低，这样预算的编制工作没有了实际意义，更没有了制约力。2•缺乏准确、科学的成本核算。长期以来，高校科研项H经费的成本核算管理较为薄弱。对科研项目中的各项成本要素支出不能进行准确、科学的核算。在科研项目中各