国库管理学论文范文-探讨国库现金管理与国库管理体制改革理由下载

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1、国库管理学论文范文:探讨国库现金管理与国库管理体制改革理由word版下载国库现金管理与国库管理体制改革理由论文导读：本论文是一篇关于国库现金管理与国库管理体制改革理由的优秀论文范文，对正在写有关于国库论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：【摘要】我国在未改革财政国库管理制度之前，国库资金不是统一管理的，而是分散在不同政府部门财政账户上，这就导致国库资金流经常出现断流的情况，为了缓解资金周转压力，政府只能通过发行国债券的方式来募集资金，这又会显著增大国库资金管理成本，违背了政府理财基本原则。国库制度改革之后，原来分散保管的财政资金全部归集到国库，国库闲散资金规模显著增大。一方面存在

2、大量闲散资金，一方面各地政府还在发行高息国债券，这种资源严重浪费的情况得到了政府主管部门的高度重视。如何有效提高国库闲散资金利用效率，首先要理清楚国库现金管理与国库管理体制之间的关系。本文将深入分析当前国库管理体制对国库资金的影响机制，并全面分析了目前国库资金管理体制中存在的主要理市，并提岀了相应的解决方案和策略。【关键词】国库现金管理国库管理体制零余额账户管理一、国库单一账户体系的建立是开展国库现金管理的前提条件国库现金管理是在国库资金归集管理的基础上，围绕资金的时间使用成本，通过明确每笔现金的支出和收入情况，合理预测未来现金流入和流出量，以最大程度降低国库中闲余资金的库存率，最大程度

3、提高国库资金的利用效率，充分发挥国库闲余资金额外增值作用，有效降低财政赤字等一系列财政资金运作与管理活动的总和。从发达国家的做法来看，虽然各国国库财政资金管理策略迥异,但是不管是哪个国家都建立了单一的国库账户体系，以提高财政资金归集统一性。国库单一账户体系由多个子账户组成，例如零余额账户、专项财政资金拨款账户、特别调拨资金账户等。通过归集管理国库资金，能够在宏观层面提高国库资金的综合利用效率，有效避开一些部门存在大量闲散资金，另一些部门却要发行高息国债募集资金的情况发生。从我国具体情况来看，随着国库体制管理改革的不断深入，国库资金管理模式也发主了深刻变化。在改革之前，我国财政资金分散在各

4、个部门的账户上，由部门自行保管、财政主管部门审批使用。由于缺乏资金节约意识和考核制度，各部门对资金管理存在严重浪费和低效使用行为。这必定会导致国库资金利用效率严重偏低，造成巨大的资源损失。1998年以后，我国开始启动公共财政管理制度改革，随着改革的不断深入和推进，我国国库资金管理模式发生了深刻的变化，国库现金管理逐渐受到了政府财政主管部门的高度重视。二、国库管理体制对国库现金管理的影响(-)传统国库管理体制对现金管理的相关范文由写影响1•传统国库管理体制的主要特征及存在的理由国库管理体制是指政府为加强国库资金管理，有效提高国库资金资源利用效率而专门制定的管理制度，它包含国库管理人事编制、

5、部门设置、职责范围以及监督管理等内容。国库主要管理业务和职责有：（1）归集国库资金，主要有三种归集方式：本地入库，统一入库,自取汇缴；（2）国库资金主要来源有：中央财政收入专户、地方财政收入专户，央地两级财政征收账户；（3）国库资金的调拨；（4）国库资金明细的调整：出现工作失误需要修正，转变财政征收方式或对象,调整上缴税收额度，对超出计费款项代征附加费，以及财政部规定的其他专项工作和管理职能；（5）财政资金的给付和拨付，即“财政拨款”，它是根据不同的政府部门资金使用计划，拨付流程和管理规定,将财政资金支付给申请部门。当前，财政资金管理部门缺乏资金效能管理动力，职责缺位，使得财政资金管理模

6、式越来越难以适应市场经济发展要求，产生了许多不容忽视的理由，亟待解决：（1）国库运转的效率比较低。传统国库管理体制下，由于制度设计存在诸多缺陷和漏洞，直接影响了公共产品的综合利用效率，给社会带来了巨大的经济浪费。（2）不利于财政监督。在财政收入与财政支出上都有所体现。（3）国库的宏观调控职能弱化。在市场经济环境下，国库作为财政资金的直接管理者，应该不断增强资金节约利用观念。但是在传统国库管理制度下，由于没有体现出这个要求，直接削弱了宏观调控功能效应。2•传统国库管理体制对现金管理的影响传统国库管理体制存在诸多漏洞与缺陷，导致国库现金管理效率十分低下，具体体现在以下几方面：（1）不利于分析

7、预测现金流在传统的国库管理体制下，财政资金市不同的部门分割管理，零散分布在多个商业银行财政专户中，这类财政账户中的资金与国库账户没有直接联系，也没有设置余额管理制度。因此产生了一系列财政资金管理效率低下的理由，例如财政资金周转效率偏低、资金调拨速度较慢等理由，从而降低了对财政资金运动预测准确性。（2）不利于加强现金流管理传统财政资金入库和拨付方式，是通过税务、海关等征收机关开设的财政专款账户来进行的。在这种资金调拨模式下，财政资金周