企业预算控制存在的问题及对策分析

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1、企业预算控制存在的问题及对策分析摘要：随着国家经济结构调整并进入新常态，企业之间的市场化竞争不断加剧，想要在诸多企业中脱颖而出，最根木的办法之一就是做好预算控制，降低成本。本文针对国内企业预算控制管理中普遍存在的一些问题进行详细分析，并提出应对措施，以此提高企业的盈利能力，提高综合竞争力。关键词：企业预算控制问题对策随着全球经济一体化的到来，我国市场经济进一步融入世界舞台，国内企业在迎接新的机遇的同时，也面临着竞争口益激烈的紧张市场局面，做好企业预算控制是企业在市场中保持不败之地、提升自身竞争能力的有效方法之一。但是目前我国企

2、业的预算控制还存在着诸多问题，企业只冇不断完善和改进这些问题，才能使预算控制发挥切实有效的作用。一、企业预算控制管理现状预算管理制度作为一项经营管理制度，被国内大多数大中型企业广泛应用。预算控制是预算管理的重要环节，它以预算编制为基础，按照预算方案确立的标准控制组织企业牛•产经营活动；它根据预算执行情况，分析预算偏差及原因，得出预算考评结果，为部门绩效考核提供依据；它通过对企业生产经营活动各环节的控制，监督、约束相关成本费用合理支出，保证企业经营目标的最终实现。企业进行预算控制管理一般过程:（一）预算编制过程通常企业预算管理委

3、员会根据企业发展战略和经营R标，分析预算年度内市场和企业自身情况，提出年度预算目标，并将预算目标下达给各职能部门。各部门按照下达的预算目标，结合本部门预算年度预计业务开展情况，认真测算并提出本部门的预算草案。企业预算管理部门会同有关职能部门对部门上报的预算草案进行审查、汇总，形成企业预算方案，报企业预算管理委员会审议。预算管理委员会召开专题会议审议年度预算。预算管理部门将审议通过的年度预算逐级下达到各部门执行。（二）预算控制过程各部门在日常生产经营过程中发生成本费用时，对照自己的预算额度，预算内的按照相关费用审批流程开支，预算

4、外的办理预算外费用审批手续后开支。预算管理部门可以借助计算机信息系统记录、管理各部门预算执行情况，保证预算的有效执行。预算管理委员会定期召开会议，听取一定期间预算执行情况报告，分析实际与预算差异形成原因，提出各部门整改意见。当生产经营内外部因素发生重大变化或者实际情况与预算发生很人偏差时，可以启动预算调整程序，使预算更好地服务于企业经营目标的实现。（三）预算考核过程企业管理层年初与各部门签订生产经营考核责任书，预算执行情况纳入绩效考核，并与部门负责人薪酬挂钩。考核内容应包括预算编制准确度、预算执行情况等。年末，根据各部门预算执

5、行整体情况予以考核兑现。二、企业预算控制存在的问题预算控制作为预算管理的重要环节，不但是实现成本费用预算管控的关键，而口是检验预算指标设计是否有效可行的关键。预算控制过程中暴露的问题，值得我们认真研究。常见的问题有这样几类。(-•)实际控制范围与预算范围偏差，造成实际发牛数与下达指标偏差巨大预算控制过程中出现，在实际生产经营环境和预算编制时没有发生巨大变化、各项生产经营指标预测相对准确的情况下，实际发生数大幅超出预算控制数。这往往是因为预算指标涉及范I韦I与实际控制范I韦I出现偏差引起的。从这一现象可以判断预算编制部门对指标含

6、义认识不够，预算管理部门与预算编制部门缺乏沟通，进而说明企业预算管理体系存在问题，缺少组织协调，组织机构不健全。(二)实际控制范围与预算范围一致，但是实际发生数与下达指标偏差巨大预算控制过程屮出现，在生产经营环境、控制范围、下达指标等均与预算编制时保持一致的情况下，预算年度开始初期，某项预算指标因实际发生数超出下达指标需要进行预算调整；或者预算年度即将结朿时，某项预算指标预算额度结余较多。从以上现象可以判断职能部门在编报预算时没有充分测算可以预见的业务量变化対预算指标的影响，或者为了便丁本部门较好完成费用预算的控制工作多报了预

7、算。说明相关部门对预算工作认识不够，没有把木部门的预算控制工作和企业经营冃标联系起来。（三）成本费用发生进度比时间进度快，相关调整不能及时完成为了控制成木费用支出进度，企业通常按月或者分批下达可使用预算额度。而生产经营费用的发生是与生产周期和进度相关的，往往不能相对平均地发生。当成本费用发生的进度比预算额度下达的进度快，需要申请提前使用预算额度，相关申请可能需要预算管理委员会批准，报批周期较长，影响业务开展进度。以上现象说明企业预算控制方法单一，脱离了生产经营实际需求，长此以往将影响从业人员工作积极性。有些部门认为申请调整预算

8、额度太麻烦，可能会采用“偷T减料”等非正常手段节约开支,从而影响工作质量，甚至影响企业形象。（四）考评力度有限，部门对预算管理工作不重视通常企业将预算执行情况考核评分纳入部门考核，作为部门考核的一个项目，在考核中占有一定的比例。但是由于部门考核项目众多，预算执行情况评分对部门