企业内部控制失效的原因及防范

《企业内部控制失效的原因及防范》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业内部控制失效的原因及防范摘要：当前市场竞争越来越激烈，在此背景下，企业的内部控制显得格外重要，但是目前我国有很多的企业内部控制上却岀现了失效问题，实际执行上非常不理想。本文分析了企业内部控制失效的原因以及防范其失效的有效对策，希望可以提供企业内部控制的效率和水平，提高运营的能力，实现现代化管理。关键词：内部控制；失效；原因；防范措施在日益激烈的竞争下要想提高企业的竞争力，内部控制是必不可少的，提高内部控制的效果，进而形成良性的内部控制循环，促进企业自身发展，是企业发展的必经之路。但是在实际的内部控制中，却有很多问题使得内控效果不佳，企业要找出具体的导致失效的原因，并且能够相应的制定出有效

2、的改善策略，让企业内部控制在有效制度的指导下提高效果。一、企业内部控制失效原因企业内部控制关系到企业的生产运营，目的就是为了要确保业务信息是正确的、全面的以及真实的，在保证业务信息有效的基础上，才能进行科学的决策,能够相应的进行纠错，让措施以及程序能够正常的运行。但是当前我国企业的内部控制现状却存在很多问题，使得其内部控制不尽如人意，我国的很多企业中在内部控制上都存在一定的失效问题，通常造成失效的原因有环境、人员和制度这三方面。（一）导致内部控制失效的原因有环境因素，在我国企业中，对于内部控制的理论较为落后，虽然内部控制工作已经获得了一些进步，但是就整体来说，还缺乏完善、健全的内部控制体系。

3、很多企业都是按照国外的相关理论将其应用到自身的内部控制中，应用到制定计划和实施计划中，但是我国的企业和国外企业本身就存在不同，在所处的经济环境、时代背景方面都有很多不同，这就使得直接借鉴应用，会无法完全适应我国的企业发展情况，当前我国的企业制度也在不断朝着现代化的方向发展，随之而来的是企业的经营环境也在不断的进行变化，环境越来越复杂，这使得内部控制在具体的实际操作中受到了很多影响,阻碍了内部控制的发展。（二）人员因素也会影响内部控制工作的效果，当前的企业内部控制操作人员上存在问题，企业内部的管理层和员工，都没有强烈的内部控制意识，且在内部控制管理工作中缺乏先进的控制观念，对这一工作不是十分重

4、视，在具体的控制工作中，不能只是将这一工作看做是简单的纠错改错的事情，在以往企业的内部控制中认为其就是为了提高会计信息的真实性和可靠性，内部控制工作还停留在较浅的层面上，没有从更高的角度去认识这一工作，使得企业无法从权利制衡的角度去考虑内部控制工作，没有发挥出这一工作的作用，没有有效的约束和评价企业内部，使其无法真正优化企业的战略性发展规划与实现战略发展目标。（三）企业内部控制失效原因还有一种就是制度方面的因素，要想能够有效的实现内部控制，发挥出其应有的作用，完善内部控制的制度是必不可少的，规范企业内部控制工作，能够督促和约束企业内部控制工作能够得到切实的落实，规范化发展⑴。但是就当前我国的

5、企业内部控制情况现状来说，很多企业在内部控制中都缺乏完善的制度，对于其建设不够，就表现出：很多企业缺乏完善的制度，使得内部控制工作缺乏有效的指导，工作人员缺乏工作的依据，就使得他们在进行内部控制工作的过程中会没有标准，出现不规范的行为，如在进行企业财产清查工作时就没有健全的制度体系，内部审计机构也不够健全，企业内部的监督机制也没有充分发挥出其作用，制度的不健全和不完善，就会使得在进行企业内部控制工作中缺乏标准和约束，就很容易会出现因为人为主观因素影响，而造成的各种违法乱纪行为。二、企业内部控制失效的防范措施对企业内部控制失效的原因进行分析，企业应该要按照全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效

6、益的原则，在这些原则的指导下，采取相应的改善措施，有效防范失效。（一）进一步完善企业的法人治理结构对于企业的发展来说，管理层的重要性不言而喻,在进行内部控制时，他们的行为、决策对内部控制的效果也具有很大的影响，为了要避免因为管理层出现武断的行为而为内部控制带来影响，就需要坚持完善内部的法人治理结构。企业应该做好内部管理层人员的管理，对董事会以及其他层面的人员要进行有效的管理，能够约束他们的行为，监督好他们的工作，在企业运营中出现问题或者经营不善的时候，股东有权对此中情况发表自己的建议或者不忙，这样可督促企业中的董事长和经营者积极的釆取有针对性的措施进行及时的解决和改进［2］。但企业内运营上出

7、现了重大危机时，众股东就可以行使自己的权利，可以向企业建议更换董事长或总经理，在股东大会对这一建议进行讨论和表决，减少内部人员进行内部控制的情况，这样可以提高企业内部控制的有效性，各个环节之间进行有效的协调与制约。（二）科学设置现代化的企业组织机构组织机构是企业实行内部控制不可缺少的一个重要组成部分，因此为了提升内部控制的有效性，就需要设置科学的机构组织，其具体分为决策、执行以及监督机构。每一个机构都非常重要